K201409《企业税收筹划》复习题.doc

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1、厦门大学网络教育2014-2015学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题一、单项选择题1．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。A.委托方交付原料时B.委托方支付加工费时C.委托方加工完毕交货时D.委托方加工收回的应税消费品入库时2．下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益C.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值D.纳税人接受捐赠的实物资产3．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是：（）。A.被投资企业发生经

2、营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补4．我国不征收房产税的地方有（）。A.城市的市区B.农村C.建制镇和工矿场D.县城5．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有：（）。A.采矿销售大理石B.盐业公司销售的食盐C.盐场销售的卤水D.油田出售的天然气6．税收具有“强制性”、“无偿性”及（）。A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性7．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（）。第5页共5页A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税8．（）是指

3、通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。A.税率减税技术B.应纳税额减税技术C.税基减税技术D.推迟纳税义务发生时间减税技术9．下列属于房产税的征收对象的有（）。A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（）。A.投资行业及地点的税收筹划B.组织形式的税收筹划C.投资的税收筹划D.融资的税收筹划11．税收筹划的（）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A.合法性B.风险性C.事先筹划性D.目的性12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（）。A.英国B.美国C.澳大利亚D.加拿大13．企业的税收

4、筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（）进行。A.个人B.税务中介机构C.经理D.董事会14．（）是企业最低层次的筹划目标。A.涉税零风险B.股东利益最大C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D.本年度收益最大15．筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好，考虑的因素不包括（）A.选择短期内节税更多的税收筹划方案B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划第5页共5页C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案二、判断题1．纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。()2．个人独

5、立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。()3．个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。()4．某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得任何收入，所以不缴纳土地增值税。()5．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（）6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。()7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。()8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。()9．企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。()10．在其他情况相同的条

6、件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。()11．纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。()12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。()13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。()14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比()15．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（）三、名词解释1．税收套利2．税率减税技术3．成本效益原则4．整体利益原则第5页共5页5．税基减税技术6．避税四、简答题1．简

7、述税收筹划运作中应把握的主要原则。2．简述企业设立活动中税收筹划的主要内容及筹划思路。3．什么叫转让定价？并举例说明怎样利用转让定价来节税？五、业务计算题1．某酒厂主要生产粮食白酒，每年都有比较固定的客户到工厂直接购买，销售量大约有5000箱（每箱12瓶，每瓶500克），每箱对外销售价格800元。请问，如何进行该厂的消费税筹划？2．某企业2010年12月31日应收账款借方余额为2000万元，2011年3月18日发生坏账损失200万元,2011年6月20日又重新收回前已