K201409《企业税收筹划》复习题

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1、厦门大学网络教育2014-2015学年第一学期《企业税收筹划》课程复习题一、单项选择题1．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（C）。A.委托方交付原料时B.委托方支付加工费时C.委托方加工完毕交货时D.委托方加工收回的应税消费品入库时2．下列各项中，不应计入企业当期所得税应纳税所得额的是（C）。A.纳税人以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值B.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益C.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值D.纳税人接受捐赠的

2、实物资产3．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是：（B）。A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补4．我国不征收房产税的地方有（B）。A.城市的市区B.农村C.建制镇和工矿场D.县城5．下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有：（B）。A.采矿销售大理石B.盐业公司销售的食盐C.盐场销售的卤水D.油田出售的天然气6．税收具有“强制性”、“无

3、偿性”及（C）。A.随意性B.可行性C.固定性D.非固定性7．减少税收成本最有效、最可靠、最可行的途径（C）。第8页共8页A.避税B.偷税C.税收筹划D.骗税8．（C）是指通过合理合法地运用各种税收政策，税基由宽变窄，从而减少应纳税款的技术。A.税率减税技术B.应纳税额减税技术C.税基减税技术D.推迟纳税义务发生时间减税技术9．下列属于房产税的征收对象的有（B）。A.玻璃暖房B.房屋C.室外游泳池D.围墙10．下列不属于企业设立的税收筹划的是（D）。A.投资行业及地点的税收筹划B.组织形式的税收筹划C.投

4、资的税收筹划D.融资的税收筹划11．税收筹划的（C）是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。A.合法性B.风险性C.事先筹划性D.目的性12．下列国家中，认为税收筹划是非法的是：（C）。A.英国B.美国C.澳大利亚D.加拿大13．企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成，也可以委托（B）进行。A.个人B.税务中介机构C.经理D.董事会14．（A）是企业最低层次的筹划目标。A.涉税零风险B.股东利益最大C.利用国家各种税收政策，获取最大的税后收益D.本年度收益最大15．筛选税收筹

5、划方案时主要考虑纳税人的偏好，根据其偏好，考虑的因素不包括（D）A.选择短期内节税更多的税收筹划方案B.选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划第8页共8页C.选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案二、判断题1．纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。(错)2．个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬属于工资薪金所得。(错)3．个人所有房产，除出租者外，一律免征房产税。(错)4．某房产所有者将拥有的房产直接捐赠给福利院，为取得

6、任何收入，所以不缴纳土地增值税。(错)5．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（对）6．税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。(对)7．纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。(错)8．合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。(对)9．企业应根据自身具体情况，尽可能考虑各种综合条件，寻求税率较低的地区或行业进行投资以减低税负。(对)10．在其他情况相同的条件下，不同的企业组织形式会导致不同的税负。(对)11．纳税人有依据法律进

7、行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。(对)12．税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税，避税等是违反税法的。(错)13．节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险最大的方案。(对)14．组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比(错)15．税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入实现技术和提前费用扣除技术。（对）三、名词解释1．税收套利：税收套利，简而言之，就是在总投资为0的前提下，通过一种资产的买进和另一种资产的卖

8、出获得税收上的好处。2．税率减税技术：第8页共8页税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的动用，是纳税人的适合税率由高变低，从而减少应纳税款的技术。3．成本效益原则：成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本效益”分析，判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中，不仅要考虑现有的成本效益，还要考虑“边际”成本效益。4．整体利益原则：整体利益原则是指一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少，而应着眼于企业