租赁项目尽职调查操作规程

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1、第三章租赁项目尽职调查操作规程第一节尽职调查含义及适用范围第一条为规范租赁项目（包括融资租赁、经营性租赁、厂商租赁融资租赁总额度等各类租赁业务，原则上供应商租赁如为打包业务，尽职调查由厂商及供应商完成，不在此范畴之内，但业务人员必须对打包业务中经销商及客户进行非现场审查。如供应商租赁中项目属厂商推荐的单一业务的在此范畴之内。下同）的尽职调查工作，提高尽职调查工作质量，防范信用、市场、操作、合规等风险，根据相关法律、法规以及公司有关制度，特制定本操作规程。第二条租赁项目的尽职调查是指业务部门的租赁项目调查人员

2、按照执业标准和职业操守，对承租企业和相关方进行全面、详细的调查、分析，并出具报告的全过程。尽职调查包括但不限于调查、收集资料、项目分析、综合定价和编写报告等步骤。第三条尽职调查是公司进行租赁项目审查、审批的重要依据。各业务部门负责尽职调查组织工作，要明确租赁项目负责人，制定租赁项目工作计划。参加调查的人员应勤勉尽职，确保调查结果客观、审慎、严谨、专业、独立。尽职调查坚持“双人调查”原则，项目经理为尽职调查的第一责任人，对尽职调查的过程和结果负直接责任，其他项目人员按照分工承担相应责任。业务部门要组织讨论、修

3、改和完善调查报告。业务部门负责人对尽职调查的组织和过程负直接领导责任，对部门出具的结论性意见负主要责任。第四条本操作规程依据一般性生产经营企业融资租赁项目的特性而制定，其他类型租赁业务尽职调查的共性工作和分析原理按照本操作规程执行。第五条参加尽职调查的人员，应深入企业生产、经营和销售现场，从多方面、多渠道收集有关企业收支和信用情况的第一手信息，通过实地调查和与企业管理人员交流等方式，了解其经营动态和资信情况，收集非财务信息。在保证租赁项目质量和全面控制租赁项目风险的前提下，可以根据承租企业和租赁项目的实际情

4、况，有重点地开展尽职调查的各项工作。第六条《租赁项目评审提交材料清单》（见附表）所列为尽职调查所必须提供的内容。项目负责人在项目提交审查前原则上收集完整上述资料，按顺序装订成册，并在《项目资料清单流转表》中确认后，将装订成册的资料及《项目资料清单流转表》随《租赁项目评审申请书》一起交予合规部。本操作规程中要求调查的内容在租赁项目中没有涉及的可不予调查，但必须注明。项目审查部门在项目审查过程中提出收集其他资料的合理要求时，项目负责人应配合收集。第二节尽职调查的组织、方法和内容第七条尽职调查的组织。业务部门负责

5、人在租赁项目立项批准通过后组成项目组，确定项目负责人，并按租赁项目工作计划检查尽职调查的进度和质量。租赁项目负责人具体实施尽职调查工作。第八条尽职调查的方法。尽职调查方法包括但不限于当面访谈、收集资料、现场核查、财务分析等，项目人员可根据需要使用。第九条尽职调查内容。尽职调查包括但不限于以下重点内容：（一）、承租企业基本情况调查。包括企业概况、企业生产经营情况、行业与市场情况、企业项目建设情况、企业盈利模式、企业主要设备、工艺、技术含量、企业核心竞争力、企业股权结构、主要股东、公司治理和激励措施等情况、企业

6、银行信用、商业信用情况、企业对外担保、涉诉涉案情况等。（二）、承租企业财务状况调查。要求对承租企业近三年的财务状况、纳税情况进行调查，原则上要求使用已经审计的财务报告，纳税申报表并依据会计勾稽关系和实地调查掌握的情况判断会计报表的真实性、准确性及合规性；如指标计算所需数据不能从财务报表中获取的，应在调查时查阅、分析相关明细科目后取得调查数据；财务调查时，重点关注会计报表附注中重要或异常内容，重点关注企业遵循的会计政策和会计估计的合规性和稳健性，资产减值的计提情况，审计机构的结论性意见，重点关注企业的或有事项

7、。（三）、租赁标的物的调查。包括租赁物的所有权状况、租赁物转让的合法合规性、租赁物价值、租赁物对承租企业生产经营的重要性，租赁物设置场所、租赁物购置状况和技术特性等。（四）、租赁项目风险防范措施的调查。包括风险防范措施的合法合规性、风险防范措施的可操作性、抵质押物的价值和所有权状况、风险防范措施需办理的法定手续情况、担保企业的担保能力和意愿等。第三节尽职调查的基本要求第十条注重现场调研。对主要人员（法定代表人、实质控制人或核心管理人员、财务人员和技术人员）的访谈和承租企业生产经营的连续性、生产经营场所或项目

8、建设现场查看、标的物盘点核对、财务状况的抽样核查等，必须由调查人员在企业或项目现场进行。第十一条注重财务分析。对财务指标的计算，应依据企业财务制度、会计勾稽关系与纳税情况和实地调查掌握的情况，判断会计报表的真实性、准确性与合规性后进行，不准采用不真实的财务数据。可以通过杜邦分析法判断财务指标的异常，对异常财务数据和指标应进一步核查。除财务比率分析外，还应从应收账款、存货、对外投资的减值准备情况分析企业会计政策的稳