竣工决算审计方案.docx

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1、工程竣工决算审计方案一、确定审计范围及目标审计范围的确定是审计工作的前提，此部分在签订审计合同时应明确。目标是通过对投资项目审计，对竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。二、明确审计流程审计工作计划分三个阶段实施：1、第一阶段：准备阶段①接到审计委托业务后，由部长和指派的项目负责人去往客户单位签订业务合同，签订合同的同时要明确审计范围及审计目的，同时向客户确定审计方案。②由项目负责人与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，初步评价

2、审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。③根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表交给被审计单位提前准备资料。2、第二阶段：现场审计阶段①项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财务等各方面的情况。②审计人员系统地整理公司提供的相关资料，包括所有的各类合同、技术、工程结算文件、财务报表及有关报表等③审计人员认真核对帐目，并组织开展实物资产盘点工作及债权债务函证工作。核查各类投资费用，如征地、建安工程、设备及工器具购置、工程建设其他费用等；清理拨入资金，核实资金支付及使用情况；清理工程物资，含设

3、备及材料，并做好供料的清理及退料工作。④审计人员根据审核情况编制审计工作底稿。3、第三阶段：整理工作底稿、编写审计报告①项目组成员整理工作底稿，编制重大问题情况表。会同复核老师就重大问题开会讨论商定解决方案。②就重大问题与被审计单位充分沟通，征求被审计单位对重大问题处理办法的意见。。③由项目负责人根据工作底稿及对重大问题的处理意见编写审计报告④与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。三、被审计方应提供的资料清单项目立项文件及可行性研究报告；初步设计、概算批

4、复、概算调整及其批准文件；招投标相关文件；历年投资计划；使用财政拨款的，经财政部门审核批准的项目预算；承包合同；设备购置合同；设计、监理合同；其他重要合同、协议；工程结算有关资料（工程结算审核报告、定案表）；工程竣工验收证书或竣工验收备案资料等。四、竣工决算审计重点1、竣工财务决算编制依据。审查各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规。2、工程项目建设及概算执行情况。审查项目建设是否按批准的初步设计进行，工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和

5、提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。3、工程项目的资金来源。审查各种资金渠道投入的实际金额，实际完成投资额，资金到位情况及原因。4、工程项目的建设成本。审查各项费用支出是否合法，是否按合同结算工程款，有无超标准开支管理费、混淆事业成本和建设成本的情况。5、工程项目的结余资金。审查库存物资实存量的真实性，有无积压、隐瞒、转移、挪用等问题；各项债权债务的真实性，有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。6、交付使用财产。审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成

6、本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题。7、报废工程的报废原因及鉴定情况。8、扫尾工程的预留工程款及建设情况。核实扫尾工程的未完工程量，留足投资。防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容。五、常用审计方法及注意事项：1、通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。2、通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包

7、括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。3、通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况。4、通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。5、通过函证方法收集审计证据的，取得被函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项

8、也是询证的重要内容。6、通过计算方法收集审计证据的，编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据，计算的方法和结果等。7、通过分析性复核方法收集审计证据的，编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表，分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。