竣工决算审计方案

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1、审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。审前调查是建设项目竣工决算审计成败的先决条件，我们确保在按照规定的时间内把审前调查搞深、搞透、搞细，以全面掌握审计项目的基本情况。在审计开始之前应对所审计项目开展深入细致的审前调查,对建设项目的资金来源、立项批复、概预算执行、招投标管理、项目实施过程中曾经出现的重大变更以及项目实施单位的基本情

2、况等通过查阅资料、踏看现场做到心中有数。高速公路的建设具有投资大、施工单位多、隐蔽工程复杂等特点，圆满地完成竣工决算审计，真实地反映建设项目，最大程度地节约国家投资，防止国有资产流失，如果没抓住重点，确定正确的审计目标，整个审计过程将全盘皆输。2、根据项目实施的主线展开审计。即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效率的重要手段。我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并

3、可使用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。让各种专业软件的充分利用增强了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。4、对重大变更工程资金变化重点关注。如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，全盘掌握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。（1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的

4、会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。（2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。（3）通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况。（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。（5）通过函证方法收集审计证据的，取得被

5、函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要内容。（6）通过计算方法收集审计证据的，编制计算表或者计算工作记录，注明计算的事项，所根据的相关数据，计算的方法和结果等。（7）通过分析性复核方法收集审计证据的，编制对比分析表、比率分析表和趋势变动表，分析说明异常变动项目、重要比率或者趋势与预期数额和相关信息的差异情况。2、在实施阶段的过程中，我们将重点注意以下事项：（

6、1）项目基本建设程序是否得到充分有效执行。（2）项目投资、初步设计及概（预）算的执行情况。（3）项目建设资金来源、支出及结余等财务情况。（4）项目工程价款结算（决算）及工程合同执行情况。（5）项目已交付使用资产情况。（6）项目收尾工程的未完工程量计算及所需投资情况。（7）竣工工程概况表、竣工财务结算表及说明书、交付使用财产总表及明细表等编报审核情况。（8）内部控制制度设计是否合理并有效执行。（三）审计工作计划审计工作计划分四个阶段实施：1、第一阶段：准备及预审阶段（1）接到招标人的审计委托业务后，由公司指派项目负责人根据项目特点提出项目组成员方案经过批

7、准后成立项目组（该项目则严格按照该投标书分阶段配备人员，详见《拟派人员基本情况表》。根据招标人提供的资料分析结果和项目实际情况，项目组工程造价咨询人员应及时提出项目服务建议，在公司编制项目造价咨询服务方案的基础上，由项目负责人编制具体的咨询项目造价咨询服务方案。（2）项目负责人将与被审计单位管理层进行初步沟通，了解项目竣工结算的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决算报表、项目竣工决算书及其他相关基础资料。（3）就被审计单位的项目竣工基本情况初步评价审计风险，确定针对重大风险拟实施的审计程序。（4）根据被审计单位的具体情况，编制所需资料清单及所需明细表。

8、（5）被审计单位根据要求，准备决算基础资料,如“交付使用财产明细”等等。2、第二阶段：现场审计