证券公司内部审计探析

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1、谖豢公趣帮每谛撰糯口上官晓文证券公司是高风险行业，如作相当繁忙，缺乏专业培训，综合计机构应独立于其他职能部门，何防范和化解证券公司风险，能力不足，已经不能适应新形势下置于董事会或监事会领导下直接直接影响着公司的生存和发．展。内部审计任务要求的需要。对董事会或监事会负责并报告工在我国证券公司不断发展的过程内部审计范围．重点把握不作；其负责人任免、人员的评价中，内部审计已成为证券公司防够。内部审计应实施全方位审与考核，应直接由董事会或监事范风险，改善经营管理，提高经计，同时还应有的放矢，重要环会决定；应至少每年一次向最高济效益的重要

2、途径。节重点关注，这样才能有效防范管理层和董事会提交工作报告。风险。从目前情况看，证券公司重视内部控制评价。2010年我国证券公司内部审计面内部审计范围并没有覆盖各领4月，财政部等五部委正式颁布的内部控制评价指引已将内临的主要问题域，对关键环节也没有给予应有内部审计地位薄弱。内部审的重视。例如有些证券公司只注部控制评价工作纳入内部审计机计机构的设置和所隶属的领导层重财务数据的真实性、合法性审构。证券公司内部审计机构应构次越高，独立性就越强，审计成查及监督，审计对象局限于会计建一套完整的内部控制评价指标效也就越显著。但当前许多证券

3、报表、账簿、凭证及相关资料，体系，对内部控制设计有效性和公司决策层对内部审计的重要性很少对证券公司经纪、自营、承运行有效性进行评价，指出内部控制的缺陷和漏洞，并提出改进认识不足，风险意识淡薄，内部销、资产管理等专有业务重要环节审计机构的设置基本上平行或低实施合理审计程序，更缺乏对证券方案。内部控制的设计、执行和于其他部门，并接受财务部门、公司内部控制的有效性进行全面测评价，三者是密不可分的有机整总经理的领导，不能有效地对财试，远没有发挥风险管理的功能。体。只有通过三者的高效互动，务部门、总经理、董事会进行监才可能达成既定的内部控

4、制目标，督；甚至有些证券公司内部审计完善内部审计的建议而在此过程中，内部控制评价起机构形同虚设，使审计工作的开(一)优化内部审计环境到了承前启后的重要作用。倘若展受到许多限制，阻碍了内部审提高认识。证券公司决策层和内部控制状况不佳，内部审计人计对董事会和总经理双重报告的责管理层要充分认识并重视内部审计员具有不可推卸的责任。对于高任，使内部审计无法发挥作用。在公司治理中的地位和作用，合理风险的证券公司更应重视内部控审计人员素质有待提高。目设置内部审计机构，完善内部审计制评价，以堵塞管理漏洞、防范前，我国大部分证券公司没有建功能，对

5、审计过程中发现的重大问风险、提高竞争实力。立内部审计机构准入标准和考题，应有权直接向董事会及其审计(二)组建高素质内部审计核机制，内部审计人员的岗位要委员会报告；促进内部审计与公司团队求不明确。证券公司内部审计人治理的良性互动，及时防范和化解设置内部审计人员资格标员多是在实践中摸索和成长起来风险，确保证券公司健康、有序、准。内部审计人员的综合素质直的，其内部审计的理论基础并不持续发展。接影响到内部审计工作的成败。扎实，对于内部审计职能的认识增强独立性。内部审计人员管理层应针对证券公司内部审计不够全面，相当一部分内部审计只有具备应

6、有的独立性，才能客工作的特点，对内部审计人员在人员业务知识狭窄，缺乏必要的观地实施审计，才能作出公正、职业道德、敬业精神、业务水会计电算化系统知识，加上日常工权威、有效的评价报告。内部审平、沟通能力等各方面设置一定46I蛰l彝蓦藿纛《中国牛计的准入标准，确保内部审计团队把风险管理放在与利润目标同何，能否防范因个别领导独断专行具有较高的整体水平。等重要的地位，任何对风险的疏和失误而导致的风险，能否杜绝盲注重多元化建设。内部审计工忽，不仅会使证券公司无法保全目投资等。作政策性强、涉及面广，需要多获得的收益，甚至会危及公司的承销业务涉

7、及主体比较多，方位交流。证券公司内部审计机生存。因此，证券公司应强化风环节复杂，因而风险来源多、发构不仅需要财务、审计、金融等险意识、增强风险管理理念，充生频繁、影响巨大。所以，防范专门人才，也需要具备经济学、分发挥内部审计的作用。和化解承销风险已成为证券公司管理学、计算机知识的专门人拓展内部审计范围。风险导风险监控的重要内容。审计人员才；不仅应配备专业人员，也需向审计不同于传统的审计模式，在对承销业务审计时应重点评估配备实践经验丰富、业务水平较它将经营管理、内部控制和公司相关控制制度(譬如不正当竞争高、观察力敏锐、判断力较强、

8、善治理融于一体，这就要求内部审手段招揽承销业务，一、二级市于沟通交流的管理、经济、法律、计顺应形势，突破传统的审计范场价差波动风险，上市公司过度信息技术等方面的专业技术人员，畴，增强内部审计的广度和深包装等违规风险，价格瞬息万变使内部审计团队知识结构多元化。度，