2015年CPA考试税法教材课后练习题(经科版).doc

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1、《税法》第一章税法总论一、单选题1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。A.财政机关B.税务机关C.海关D.国务院【答案】D2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。A.纳税义务发生时间B.纳税期限C.延期纳税D.缴库期限【答案】C3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。A.房产税B.契税C.印花税D.车辆购置税【答案】D4.下列各项中，表述正确的是（）。A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率是衡量税负轻重的重要标志C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品

2、【答案】B5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。【答案】A6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。A．资源税B．土地增值税C．个人所得税D．车船税【答案】B7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。77A.税法属于国家法律体系中的一个行业法B.税法属于国家法律体系中的

3、一个部门法C.税法属于国家法律体系中的一个企业法D.税法属于国家法律体系中的一个社团法【答案】B8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。A.企业所得税B.个人所得税C.土地增值税D.资源税【答案】B9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。A.消费税B.土地增值税C.增值税D.营业税【答案】B10.税务代理属于民事代理中的（）。A.受托代理B.委托代理C.法定代理D.指定代理【答案】B11.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。A.税经济性国际重复征税B.政治性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.法律性国际重复征【答案】D二、多

4、选题1.下列项目中，属于税法特点的有（）。A.义务性法规B.权力性法规C.综合性法规D.单一性法规【答案】AC2.下列表述中，属于正确的有（）。A.税法的调整对象是税收关系B.税法属于私法C.税法在某种情况下也援引一些其他法律D.税法的主要特点是平等、等价和有偿【答案】AC【解析】税法属于公法；税法具有无偿性。773.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。A.税法公平原则B.法律优位原则C.税收效率原则D.特别法优于普通法原则【答案】BD5.下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。A.从实际出发原则B.税收法定原则C.税法公平原则D.税收效率原

5、则【答案】BCD6.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。A.契税B.土地使用税C.营业税中的娱乐业税目D.资源税中原油和天然气【答案】ACD7.下列项目中，属于税收执法权的有（）。A.税务行政处罚权B.税务行政复议裁决权C.税务稽查权D.税务检察权【答案】ABC8．下列对于税收法律关系的表述中，属于正确的有（）A．税收法律关系是税法所确认和调整的国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系B．税收法律关系的主体之一必须是政府C．税收法律关系的主体之一必须是纳税人D．税收法律关系中的权利与义务必须具有对等性【答案】ABC9.下列各项中，

6、属于我国税收法律关系权利主体的有()。A.国家税务局B.海关C.法人D.自然人【答案】ABCD10.下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（）。A.全国人大行使立法权，制定法律B.全国人大常委会行使立法权，制定法规C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章【答案】ACD11.下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。77A.缓期征税权B.税收行政法规制定权C.税法执行权D.提起行政诉讼权【答案】AC12.下列项目中，属于财产、行为税的有（）。A.房产税B.印花税C.契税D.城镇

7、土地使用税【答案】ABC13.下列各项中，属于国际税收协定的目标的有（）。A.妥善处理国家之间的双重征税问题B.实行平等负担的原则，取消税收差别待遇C.促进国家之间的经济往来D.互相交换税收情报，防止或减少国际偷逃税【答案】ABD.14.下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（）。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税【答案】AC15.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。A.效率原则B.程序优于实体原则C.实质课税原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】BD16.下列项目中，属于我国税收法律关系客体的有（）。A.生产经营所得B.劳务收

8、入C.财产D.销售收入【答案】ABCD17.下列项目中，属于我国法人的有（）。A.机关法人B.事业法人C.企业法人D.社团法人【答案】A