2012年CPA教材税法word

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1、2012年度注册会计师全国统一考试辅导教材税法中国注册会计师协会编经济科学出版社第一章税法总论5第一节税法的概念5第二节税法基本理论9第三节税收立法与税法的实施15第四节我国现行税法体系18第五节我国税收管理体制22第二章增值税法29第一节征税范围及纳税义务人29第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理32第三节税率与征收率35第四节一般纳税人应纳税额的计算38第五节小规模纳税人应纳税额的计算48第六节特殊经营行为和产品的税务处理48第七节进口货物征税50第八节出口货物退（免）税52第九节税收优惠67第十节征收管理74第十一节増值税专用发票的使用及管理80第三章消费

2、税法90第一节纳税义务人与征税范围90第二节税目与税率91第三节计税依据96第四节应纳税额的计算98第五节征收管理105第四章营业税法109第一节纳税义务人与扣缴义务人109第二节税目与税率110第三节计税依据114第四节应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理118第五节税收优惠120第六节征收管理126第五章城市维护建设税法130第一节纳税义务人与税率130第二节计税依据与应纳税额的计算131第三节税收优惠和征收管理131教育费附加的有关规定133第六章关税法135第一节征税对象与纳税义务人135第二节进出口税则135第三节完税价格与应纳税额的计算138第四节税收忧惠

3、143第五节征收管理146第七章资源税法149第一节纳税义务人与税目、单位税额149第二节课税数量与应纳税额的计算151第三节税收优惠和征收管理152第八章土地增值税法155第一节纳税义务人与征税范围155第二节税率157第三节应税收入与扣除项目158第四节应纳税额的计算160第五节税收优惠164第六节征收管理165第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法169第一节房产税法169第二节城镇土地使用税法174第三节耕地占用税法181第十章车辆购置税法和车船税法184第一节车辆购置税法184第二节车船税法189第十一章印花税法和契税法195第一节印花税法195第二

4、节契税法206第十二章企业所得税法213第一节纳税义务人、征税对象与税率213第二节应纳税所得额的计算215第三节资产的税务处理226第四节资产损失税前扣除的所得税处理230第五节企业重组的所得税处理237第六节税收优惠240第七节应纳税额的计算250第八节源泉扣缴257第九节特别纳税调整259第十节征收管理261第十三章个人所得税法273第一节纳税义务人与征税范围273第二节税率与应纳税所得额的确定279第三节应纳税额的计算283第四节税收优惠306第五节境外所得的税额扣除308第六节征收管理310第十四章税收征收管理法324第一节税收征收管理法概述324第二节税务

5、管理326第三节税款征收333第四节税务检査343第五节法律责任345第六节纳税评估管理办法349第七节纳税担保试行办法354第十五章税务行政法制359第一节税务行政处罚359第二节税务行政复议363第三节税务行政诉讼372第十七章税务代理375第一节企业涉税基础工作的代理375第二节商品和劳务税纳税申报代理380第三节所得税纳税申报代理385第四节税务筹划387第一章税法总论第一节税法的概念一、税收概述税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。把握税法的概念必须在深入理解税收的基础上进行。税收的本质特征具体体现为税收制度，而税

6、法则是税收制度的法律表现形式。（一）税收的内涵理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权和税收目的三个方面来把握：1．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。国家要行使职能必须有一定的财政收入作为保障。取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，其中税收是大部分国家取得财政收入的主要形式。我国自1994年税制改革以来，税收收入占财政收入的比重基本都维持在90%以上。在社会再生产过程中，分配上连接生产与消费的必要环节，在市场经济条件下，分配主要是对社会产品价值的分割。税收解决的是分配问题，是国家参与社会产品价值分配

7、的法定形式，处于社会再生产的分配环节，因而它体现的是一种分配关系。2．国家征税的依据是政治权力，它有别于按要求进行的分配。国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人所有转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。国家与纳税人之间形成的这种分配义系与社会再生产中的一般分配关系不同。分配问题涉及两个基本问题：一是分配的主体；二是分配的依据。税收分配是以国家为主体所进行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配；税收分配是国家凭借政治权力进行的分配，而一般则是基于生产要素所进行的分配。3．国家课征税款的目的是满足社会公共