出纳相关知识简述.pdf

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1、农}l髓务龛计财务管理出纳业务是会计工作的基础，出出纳工作，是各企事业单位中货纳岗位是会计机构的重要组成部分。币资金、票据和有价证券的收付、保有经济活动的地方，必有财会人员参管、核算工作的总称。从广义上讲，出与；有经济事项的发生，定会有出纳人纳工作既包括各单位会计部门专设出员介入。各单位的财会人员，按照分工纳机构的各项货币资金、票据、有价不同，大致可以分为总账会计、明细账证券收付业务处理，货币资金、票据、会计和出纳。出纳与其他会计之间既有价证券的整理和保管，货币资金和有区别又有联系，在分工的基础上

2、相有价证券的核算等工作(即单位出纳互协作。一定意义上说，出纳与会计，工作)，也包括各单位业务部门的货币岗位分设，互相牵制。因此，做好财会资金收付、保管等方面的工作(即部门工作不可忽视出纳的作用。出纳工作)。狭义的出纳工作，则仅指各单位会计部门专设的出纳岗位或人一、出纳的涵义员分工等各项工作。出纳，作为一个会计名词，用在不出纳人员(或称出纳员)，是指在同场合有着不同的涵义。从人们常用各单位担任出纳工作的人员，也就是的角度看，通常包括出纳工作和出纳人们通常所说的“出纳”。从广义上人员两层涵义。说，出纳

3、人员既包括会计部门的出纳财务管理人员，也包括各业务部门的各类收款称作“出纳室”或“出纳组”。出纳人员(收银员)和工资发放员等，他们的员的配备，既要满足出纳工作量的需主要工作是收付货币资金和各种票要，又要避免人浮于事的现象，一般据，保证自己经手的货币资金、票据的可采用一人_岗、—人多岗、一岗多人安全和完整，平时也要填制和审核许等形式。对于单位规模大、业务复杂、多原始凭证。狭义的出纳人员，则仅出纳人员有两名以上的单位，还要注指单位会计部门的出纳人员意对出纳人员的工作进行明确分工，综上所述，出纳，顾名思

4、义，就定岗定责，合理布局，责任到人，使每是管钱的出(支付)和纳(收入)的工个出纳人员都有明确的职责。作。具体地说，就是按照有关规定，办三、出纳工作的原则理本单位的现金收付、银行核算及其结算，保管库存现金、有价证券、财务出纳工作的基本原则是内部牵制印章、空白收据和支票、贵重物品等。原则。会计法》规定：“出纳人员不出纳在会计实务中发挥着十分重要的得兼管稽核、会计档案保管和收入、作用，肩负着自己独特的使命。费用、债权债务账目的登记工作。”也就是说，为了加强内部监督，相互二、出纳机构设置及人员制约，防止工

5、作误差和营私舞弊等配备行为，出纳员不得兼任稽核员、记账各单位应结合自身经济活动的员、档案管理员，从而在法律上强特点、规模和业务量的大小及会计人调了出纳“管钱不管账”或“钱账分员力量的分布等设置出纳机构，配备管”的原则。日常工作中，出纳人员出纳人员。出纳机构，一般设在会计严禁登记收入、费用、债权、债务方面机构内部，如各单位财会科(或财务的账目，但可以记现金日记账和银行科)、财会处(或财务处)内部设置专存款日记账。门办理出纳业务的出纳组、出纳室。四、出纳工作的交接规模小、人员少、业务简单的单位，可以指

6、定一名专职或兼职出纳人员，由如果单位发生变动，或出纳人员于其工作业务本身的特殊性，一般也岗位调整、辞退、停职、离职、长期病设立专门的办公场所，在名称上也被事假等，原出纳员必须将本岗位经手27财务管理办理的出纳工作，在规定的交接日期，资料和物品等内容。实行会计电算化向接管的出纳人员移交清楚。没有办的单位，从事该项工作的移交人员，清交接手续的，不得调动或离职。通还应当在“移交清册中”列明会计软过交接，可以明确工作责任，便于接手件名称及密码、会计软件数据库及有的出纳人员熟悉工作，也有利于发现关资料、实物

7、等内容。和处理出纳工作和资金管理方面存在(二)交接手续的办理的问题，预防经济责任事故与经济犯出纳的交接，必须按程序进行，罪的发生。即在规定的时限内，依照“移交清(一)移交前的准备册”，由移交人向接交人逐项办理移为了使出纳工作移交清楚，防止交手续，接交人员应认真按“移交清遗漏，保证出纳交接工作顺利进行，册”所列内容逐项核对点收。办理交移交的出纳人员在办理交接手续前，接手续时，须有监交人现场见证，一要注意做好以下准备工作：一是已经般应由会计主管人员监交，必要时，受理的经济业务，尚未填制会计凭证还可请上

8、级主管领导一同到场监交。的，应当填制完毕；二是尚未登记的监交人主要负责监督双方认真交接和账目，应序时登记完毕，并在最后一履行相关手续，协调交接事宜。具体笔余额后加盖经办人印章；三是整理交接时，监交人必须在场。交接完毕，应该移交的各项资料，对未了事项须交接双方和监交人要分别在“移交清如实写出书面说明材料；四是出纳日册”上签名或盖章。“移交清册”一般记账与现金、银行存款总账核对相一式三份，交接双方各执一份，存档符，现金账面余额与实际库存现金核一份。同时“移交清册”上必须填明：对一致，银