中美商业银行内部审计比较研究

《中美商业银行内部审计比较研究》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在学术论文-天天文库。

1、商业银行中关商业银行内部审计比较xOt-究黄立群(广西大学商学院广西南宁530004王海全(人行南宁中心支行广西南宁530021)度化以及提高从业人员素质等建议。王李、侯景波(2009)从公司治理视角对我摘要：与美国相比，我国商业银行内部审计还存在着机制不健全、国商业银行内部审计价值作了分析，阐风险管理机制不完善，独立性差、审计能力薄弱，内容不全面、手段落后、述了内部审计与公司治理关系的机理。审计价值不高，审计人才缺乏、审计理念陈旧以及重现场审计而轻非现场刘慧芳(2008)分析了西方商业银行内审计等问题。为改变这个现状，我国需要

2、加快内审建设的步伐。借鉴美国部审计的特点，从组织机构、审计模式、的先进经验，建立科学的风险评价体系，加强非现场审计与现场审计的结审计人员及审计手段的建设上为我国合，提高内部审计的独立性与权威性，提高内部审计人员的素质、强化后商业银行提出了建议。虽然这些作者都续教育和培训以及重视审计成果的应用。对我国商业银行内部审计作了分析，但关键词：商业银行内部审计国际比较并不全面，且并未与围外发达国家作比较，少数将中美内审进行比较分析的文献内容并不全面，只涉及到内审的某些方面。因此，本文拟对中美商业银行内部审内部审计是独立监督和评价本单的独立

3、性以及审计价值作了比较，提出计进行全面比较，并根据二者之间的差位及所属单位财政收支、财务收支、经中围内部审计的独立性不高，审计注重异，借鉴美国的先进经验，提出完善我国济活动的真实、合法和效益的行为，以合规性审计。而美国内审的独立性高，商业银行内部审计切实可行的政策建议。促进加强经济管理和实现经济目标。由审计既注重事后监督，又重视事前控一、我国商业银行内部审计的现状于商业银行经营对象的特殊性，更需要制，并提出了提高中国内审的独立性以近年来，我国商业银行内部审计内建立完善的内部审计制度。它既是保证及建立以风险为导向的内部审计运作容不

4、断深化，独立性进一步增强，机制商业银行追求自身经济利益过程中安体系等政策建议。韩俊梅(2003)将中美不断完善，获得了很大地发展，但与国全、稳健运行的重要条件，又是保障存内部审计机构设置与管理办法作了比际先进银行相比还存在很大的差距。主款人利益，保证市场机制正常运行不可较，并指出了中国存在的差异，如权威要表现在以下几个方面：或缺的重要因素。我国商业银行的内部性不高、管理方式分散、未能独立行使(一)内部审计机制不健全，风险管审计制度处于逐步建立并不断完善的费用使用等职能以及审计地位不高等。理机制不完善阶段，通过和美国商业银行内部审

5、计的其他作者如张燕、李荣(2008)，卢传峰、目前，我国内部审计独立性差，缺比较分析，可以吸收和借鉴其先进经万剑(2009)，乔军(2008)，徐秀丽少权威性，虽然在机构设置上和国外发验，这对完善我国商业银行内部审计制(2009)，阳长春(2009)等分析了我国商达国家的商业银行类似，但在很大程度度具有重要的意义。业银行内部审计的现状、成因及解决办上不能完全独立于管理层进行审计，审对商业银行内部审计研究的文献法，但未与国外发达国家作比较。王华计人员的聘任及升职等受到各分行行并不多，而将其与美国等发达国家商业(2008)通过分析美

6、围商业银行内审制长的制约，使得审计人员在进行审计时银行内部审计作比较则更少。王华、李度，对我国完善内审制度提出了要积极不能处于超脱的地位，对管理层的监督大红(2008)将中美商业银行内部审计开展经济责任审计、将稽核成果运用制和审计流于形式，在相当程度上影响了42jf澎宝融2010．8商业银j_If丁一审计结果以及阻碍了审计结果的报告证、报表等资料的真实性审查以及业务部门和审计人员的独立性。此外，美国与执行渠道。此外，国际化商业银行越操作的合规性审查等，缺乏对信贷资产商业银行内审部门都遵循统一的内部来越重视风险管理，《巴塞尔协议》

7、也将质量、风险责任、经济效益进行事前和动审计工作标准，各商业银行业务部门都各类风险纳入到风险管理框架之内。完态的审计和监督，更缺乏对银行内部管理有一套本部门统一规范的业务操作章善的风险管理机制已经成为各国际化结构、内部控制状况、各岗位业务规范状程，各项业务审计程序规范，且操作章银行的核心竞争力，而我国商业银行对况等做出事前的总体评价和建议。审计手程可根据在审计过程中发现的问题和风险管理的认识还不足，管理层只注重段也较落后，审计方式单一，未借助先进漏洞进一步修改和完善，有效保证了内业绩，而不关注风险控制，内部审计也的计算机网络改进

8、审计手段，完全依赖审部审计工作的一致性和程序性。因此缺乏对风险管理的监督。计人员的个人能力和素质，导致审计效果(二)审计理念领先、工作全面、内(二)内部审计标准化、规范化、程不明显，审计价值难以提升。容科学，审计价值高序化的制度办法不完善(五)审计人才缺乏、审计