税收综合题目02.doc

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1、1、现行营业税税率为（A.3%B.5%C.20%）2、某人月收入2000元，若免征额为1000元，税率10%,在计算应纳税所得额时，（A.1000元要扣除），应纳税（D.100元）3、下列关于个人所得税法中关于稿酬所得纳税的规定说法正确的是：（ABCD）4、税收筹划原则包括（A.系统性原则B.事先筹划原则C.守法原则D.综合平衡原则）5、在日常税收筹划过程中，我们可以从（A.推迟计税依据实现B.设法压缩计税依据）方面来进行计税依据的税收筹划。6、怎样进行固定资产筹划（A.能进入费用就不进入成本B.能够予提就

2、不待摊）7、下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的是：（ABD）8、进行纳税人身份的税收筹划要避免成为居民纳税人，实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是（A.尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区C.尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系）9、我国税收筹划的意义（ABCD）10、下列关于我国个人所得税法中对利息、股息和红利所得设定的税收优惠说法错误的是：（A.个人取得的国债和国有金融企业发行的债券利息所得免税C.个人持有中国铁路

3、建设债券而取得的利息所得免税）1、一般认为，在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：（A．商品供求弹性B．市场结构C．成本变动D．课税制度）2、实行复合计税办法的应税消费品主要有（A.粮食白酒B.薯类白酒D.卷烟）3、我国现行增值税税率:（A.17%B.13%C.0）4、下列关于营业税扣缴义务人的说法中正确的是:（ABCD）6、下列做法能够降低企业所得税负担的有：（ACD）7、假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两

4、国所得税税率分别为30％和25％，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额分别为：（D.2.4万元E.0万元）8、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有：（BCD）9、我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是：（ACE）10、下列关于各项所得计算个人所得税时的费用减除标准说法错误的是：（CE）三、判断题1、企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。（错）2、税收筹划是纳

5、税人对其资产、收益的维护，属于纳税人应尽的一项基本义务。（错）3、税基转嫁法是根据课税范围的大小、宽窄实行的不同税负转移方法。（错）4、一般来说，在课税范围比较广的情况下，正面、直接的税负转移就要容易些，这时的税收转移可称为积极性的税负转嫁。（对）5、税法规定，以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（错）6、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税

6、额。（对）7、根据税法规定,纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。（错）8、从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。（对）9、不组成企业法人的中外合作经营企业，由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税。（错）10、在中国境内无住所，但是居住1年以上5年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以免征个人所得税。（错）6、同一作品

7、出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。（对）10、销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额中减除，按照折扣后的余额作为计税金额。（错）1、税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。（错）2、如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所

8、得税税负。（对）3、在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。（错）4、对于税负很轻的商品来说，课税后加价幅度较小，一般不致影响销路，税负便可通过提价全部转嫁给消费者负担。（对）5、所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（对）6、各国税制中都有较多的减免税优惠，这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。（对）