国家税收题目

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1、1、某通讯设备厂为增值税一般纳税人，2月份发生以下购销业务：（1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为29.825万元；（2）向运输公司支付运费2.5万元，并取得运输公司开具的运输发票；    （3）本月销售产品取得不含税收入270万元；将100个自产的手机奖励给本企业先进职工，同类产品的出厂价格为每个1200元。    计算该企业2月份应纳的增值税。答：销项税额=270x17%+12x17%=47.94万元       进项税额=29.825+2.5x7%=30万元       应纳税额=47.94-30=17.94万元2、某粮油加工厂

2、为一般纳税人，2006年10月份发生以下经济业务：    （1）从农民手中购进玉米，收购凭证上注明的收购价款为14万元并按规定缴纳了收购环节的农业特产税1万元；从粮食收购部门购进小麦，取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.5万元，购进的农产品均已验收入库；    （2）清理出一批霉烂变质的杂粮，经核实该批杂粮不含税的购进价款6万元，进项税额已经抵扣；    （3）外购钢材20吨，已验收入库，取得的专用发票上注明的价款8万元，税款为1.36万元，本月份将该批钢材移送本厂粮食仓库的在建工程；    （4）本月销售大米、面粉取得不含税销售额20万元，为其他单位加工

3、粮食取得不含税加工费收入4万元。    计算该加工厂10月份应纳的增值税。进项税额=15×13%+3.5-6×13%=4.67（万元）销项税额=20×13%+4×17%=3.28（万元）应纳税额=3.28-4.67=-1.39（万元）本月不缴纳增值税，期末未抵扣完的进项税为1.39（万元）3、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2007年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：     （1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消

4、费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。     （2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已在3月份销项税额中抵扣。（3）将新开发的X牌化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批产品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。X牌化妆品每箱市场销售价格（含增值税）315.9元。已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。要求：（1）   

5、   计算该公司3月份应补缴增值税额。（2）      计算该公司3月份应补缴消费税额。1、特制包装盒的不含税价=9360/（1+17%）=8000销项税额=8000×17%=1360应纳消费税额=8000×30%=24002、因管理不善已被盗窃原料，进项税额应该转出3、样品赠送应视同销售 315.9/（1+17%）×40=10800销项税额＝10800×17%=1836应纳消费税额=10800×30%=32404应补缴增值税额=1360+5100+1836=8296应补缴消费税额=2400+3240=56405、某建材商店为增值税一般纳税人，主营建筑装修材料的销

6、售，同时兼营装修业务和租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务：      （1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为60000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；（3）出租装修工具收入12000元；（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。已知：适用的增值税税率为17%，服务业适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。要求：（1）      指出该商店4月份发生的经济业务中哪

7、些应当缴纳营业税？（2）      计算该商店当月应纳增值税额。（3）      计算该商店当月应纳营业税额。   答：当月应纳增值税额＝397800/（1＋17％）×17％－60000×17％＝47600（元）       出租装修工具应纳营业税额＝12000×5％＝600（元）       承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3％＝2610（元）       当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元1、2000年2月，东阳国际旅游社组织甲、乙两个假日旅游团。甲团是由36人组成的境内旅游团。旅游社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅游

8、社为每人支