电大现代文员专科【国家税收】形成性考核册答案（附题目）

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1、电大【国家税收】形成性考核册答案电大【国家税收】形考作业一答案：一、名词解释（共15分，每题3分）1、税收：国家凭借政治权利，无偿的征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具2、税制要素：税制构成要素是指构成税收法律制度的共同因素。3、负税人：是最终承受税收负担的单位和个人4、纳税期限：纳税人发生纳税义务后，向国家缴纳税款的间隔时间5、税率：税额与征税对象数量之间的比例二、单项选择题15、在我国税收法律关系中，对权利主体的另一方即纳税主体的确定，采取的是(C)。A、属地原则B、属人原则C、属地兼属人原则D、权利与义务对等原则2、下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是(A)。A、申请延期纳税B、

2、办理税务登记C、进行纳税申报D，依法缴纳税款3、我国现有23个税种。区分不同税种的主要标志是(B)。A、纳税义务人B、征税对象C、适用税率D、纳税环节、4、在税法体系中起着税收母法的作用，属于税法体系的主体和核心的是(A)。A、税收基本法B、税收普通法C、税收实体法D、税收程序法5、按照税法的功能作用不同，税法可分为(B)。A、税收基本法和税收普通法B、税收实体法和税收程序法C，中央税法与地方税法D、对流转额课税的税法和对所得额课税的税法三、简答题1.税收有哪三大特征强制性有偿性，固定性无偿性2.如何理解税与国债的区别要点：（1）看征收主体是谁。税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。税收

3、具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。费一般是专款专用。3．1994年税制改革后的新税制有何特点要点：（1）税收制度大大简化；（2）流转税在整个税收收入结构中仍占有主导地位；（3）有利于培育和发展市场经济体系；（4）地方税规模大为扩大。4、我国新时期的税收原则效率，公平，财政，稳定5、税与费主要区别要点：（1）看征收主体是谁。税务机关征收的税；（2）看是否具有无偿性。税收具有无偿性、而费是有偿的；（3）看是否专款专用。费一般是专款专用。四、判断题1 对  2 对   3 对   4 错   5 错B  6 对   7 对   8 对   9 对  10 对 五、论述题（共12分）论

4、述税收对国家经济发展的影响要点：提供财政收入；促进经济发展；调节收入分配电大天堂【国家税收】形考作业二答案：一、名词解释1、关税：对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税2、增值税：增值税是以法定增值额为征税对象征收的一种税。3、消费税：对生产和进口的应税消费品征收的一种税4、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税5、资源税：是以自然资源为课税对象征收的一种税。二、多项选择题1、现阶段，我国税收原则的核心是(AC)。A公平原则B收入原则C效率原则D法治原则2、纳税能力不同的人，应当缴纳为数不同的税收，这是指_(　BD　)。A横向公平B纵向公平C水平公平D垂直公平3、.我

5、国的税制构成，是以流转税和所得税为主体的(ABCD)税制。A多税种B多层次C多环节D多税率4、.在发生税负后转的情况下，税负的实际承担者是(CD)。A零售商B产制厂商C原料供应者D雇佣工人5、当供给和需求都有弹性时，税款(CD)。A完全由供应方负担B完全由购买方负担三、单项选择题（共20分，每题2分）1、狭义上的税法一般特指（A）。A．税收法律　　B．税收行政法规　　C．税收行政规章　D．税收地方性法规2、《增值税暂行条例实施细则》、《企业所得税暂行条例实施细则》属于（C）。A．税收法律　　B．税收行政法规　　C．税收行政规章　D．税收地方性法规3、个人所得税属于（C）A．中央税　　B．地方

6、税　　C．中央与地方共享税4、税务机构共分为（C）。A．二级　　B．三级　C．四级　D．五级5、中央与地方共享税由（B）负责征收。A．地方税务局　　B．国家税务局　　C．国家税务局与地方税务局分别征收　6、证券交易印花税税收收入的（D）归中央政府。A．50％　　B．60％　　C．75％D．97％7.能真实反映企业税负水平的指标是(　D　)。A国民生产总值税收负担率B国内生产总值税收负担率C商品劳务税负担率D企业所得税负担率8.合理设计(　　B　　)，是确定税负水平的关键。A税种B税率C计税依据D课税对象9.税负转嫁最典型和最普遍的形式是(　　A　　)。A前转B后转C散转D税收资本化10.当供

7、给完全有弹性时，纳税人所缴税款可以全部(　　B　　)。A税收资本化B前转C后转D散转四、简答题（共35分。每题7分）1、消费税的作用调节消费（消费结构；限制消费；诱导消费）；增加国家财政收入2、个人所得税的征税范围工资薪金所得；个体工商户生产，经营所得；承包经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用所得；利息，股息，红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；其他所得3、资源税的立法原则普遍征收，级差