财务公司资金归集的制约因素分析与建议

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1、财会研究财务公司资金归集的制约因素分析与建议南车财务有限公司周翌星摘要：资金集中管理是财务公司的核心功能。财务公司通过建立考储募集资金，不得将募集资金存放于财务公司”。深交所上述规定中明核机制、结算系统支持、上门服务、金融产品创新等方式积极推进集团确提出了不得将上市公司的募集资金存放于财务公司。的资金归集。但在实践中，我们发现确实存在一些制约和影响财务公司2、证监会对“期货公司客户保证金”的监管政策资金归集的内外部N素，重点体现在“不可归集的专户资金”。搞清楚影《期货交易管理条例》第二十九条规定：“期货公司向客户收取的保响资金归集的因素有哪些方面、不可归集的专户资金包括

2、哪些范围，对证金，属于客户所有，除应客户要求支付可用资金等情形外，严禁挪作于提高财务公司资金集中管理效率和水平有着重要的意义。本文以某他用”。《期货公司管理办法》第七十条规定：“期货公司应当在依法批准集团企业专户资金分析为切入点．找出影响财务公司资金归集的制约的期货保证金存管银行开立期货保证金账户”：第七十一条规定：“客户N素。并对如何推进资金归集工作提出几点建议。保证金应当全额存放在期货保证金账户和期货交易所专用结算账户关键词：财务公司资金归集制约因素分析与建议内．严禁在期货保证金账户和期货交易所专用结算账户之外存放客户保证金”。《期货经纪公司保证金封闭管理暂行办法》

3、第七条规定：“期货一某集团成员企业专户资金的现状、公司及其分支机构应在结算银行开设保证金专用账户，专用于保证金从某集团2013年全年的统计结果看。专户资金占集团银行存款总的存放”。数的月均占比约为15％，且在年底有上升的趋势，专户资金已成为影响期货保证金结算银行需得到中国证监会和银监会的审批。目前仅该集团资金集中度提高的主要因素之一。有中行、农行、工行、建行、交行五大商业银行获得期货保证金银行存管某集团成员企业的专用账户主要分为6大类：住房公积金专户、税资格．财务公司尚不具备期货保证金银行存管资格。根据上述相关政款专户、社保类专户、固定资产贷款专户、票据单证保证金专户和

4、其他策．期货公司客户保证金不能存放在财务公司。专户。后三类专户资金占总专户资金的占比达到90％以上。其中，票据3、银监会“三个办法、一个指引”对贷款资金归集的影响单证保证金专户中资金量占比较大的有：期货公司客户保证金、担保公《固定资产贷款管理暂行办法》第二十四条规定：“贷款人应通过贷司客户保证金、保函保证金、银行承兑汇票保证金、信用证保证金等：其款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与他专户中资金量占比较大的有：上市公司的募集资金、煤炭企业的煤矿控制”；第二十五条规定：“单笔金额超过项目总投资5％或超过500万转产发展资金和矿山环境恢复治理资金、财政

5、专户资金、产业投资基金元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式”。的托管资金、工程承包企业的工程共管账户资金、房地产企业的商品房《流动资金贷款管理暂行办法》第二十四条规定：“贷款人在发放贷预售资金等。款前应确认借款人满足合同约定的提款条件，并按照合同约定通过贷二、影响资金归集的制约因素分析款人受托支付或借款人自主支付的方式对贷款资金的支付进行管理与通过对某集团成员企业专户的具体分析，包括专户开立的具体用控制．监督贷款资金按约定用途使用”。途、开立专户的政策依据、该专户能否在财务公司开立、专户资金能否《中国银监会关于2011年第三季度重点风险防范工作的通知》银进行

6、归集等内容进行深入地分析研究，我们发现影响财务公司资金归监发[2011187号文提出：“银行业金融机构必须对企业集团不折不扣地集的制约因素主要包括三个方面：一是监管机构和地方政府的政策限执行受托支付有关规定．不得委托财务公司进行受托支付；固定资产贷制；二是成员企业自身业务特点限制；三是财务公司业务开展的限制。款自主支付资金不得进入企业集团资金池进行统筹调配：流动资金自以资金量占比较大且具有行业共性的专户为切人点．对以上三方面的主支付部分(即单笔受托支付1000万元以下部分)，由银行业金融机构制约因素进行具体分析：根据自身对客户及其业务知悉情况和实际风险控制能力，决定是否

7、允(一)监管机构和地方政府的政策限制许借款人将其归入企业集团资金池”。l、证监会、深交所对“上市公司资金”的存放规定根据上述规定，银行业金融机构不得委托财务公司进行受托支付，证监会《上市公司与集团财务公司关联交易情况调研问卷》的附件银行业金融机构为企业发放的固贷资金不得进入企业集团资金池．流《关于上市公司与集团财务公司关联交易的要求》中第二条规定：“上市贷资金自主支付部分要由放款银行决定是否可以将其归入集团资金公司不得将募集资金存放在集团财务公司”；第五条规定：“上市公司存池，由此可见，企业的贷款专户资金绝大部分不能归人财务公司。放在集团