施工企业资金管理策略探讨

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1、管理荟萃_1■喜施工企业资金管理策略探讨卫俊卿管理，项目部执行备用金管理制度。备用金管理制度即总部针对各项目的具体情况设定定额备用金．备用金的使用范围要明确，项目部依据规定使用备用金进行支付后．凭合法的原始凭证向总部报账，总部财务部门严格审核．根据报销金志．而且直接影响到一个单位的经济效益．甚至关系到企业额对备用金进行补齐。这种制度使项目资金的使用透明化．的生存与发展。防止项目经理利用职权肆意侵吞企业资金：同时．根据实际一情况调整备用金额度．避免项目人员由于资金宽裕而大肆挥、推行全面预算管理，强化资金预算管霍，给企业造成浪

2、费。第三。集中的审计监督制度。定期和不理定期地对项目部实施审计，可以加强企业总部对项目的控制施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全力度，既不影响项目经理的日常经营．又防止舞弊行为的发面预算控制体系预算范围由单一的经营性资金收支计划．生。扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算。预算主体包括企业内部各独立核算单位。预算编制采取逐级编报、逐级审四、加强财务监督，实行会计委派制和企批、滚动管理的办法．预算一经确定．即成为企业内部组织生业内部审计制度产经营活动的法定依据．不得随意更改。针对施工企业的特现代企业制度要求企

3、业自主经营、自负盈亏、自我约束、点，实施资金预算管理应遵循以下程序：第一．自下而上逐级自我发展。施工企业必须强化财务约束．建立起严密的内部监编制资金预算计划：第二，自上而下，通过一定的会议形式审督控制制度．摒弃原有的总公司一分公司一工程处一项目指批预算。公司职能部门对所属单位的预算计划．通过收集整挥部的金字塔型管理模式．建立起总公司一项目部的扁平式理，确定公司下月财务预算，改“用后算”为“算后用”；第三，组织控制层次．有效保证总公司对工程项目的控制力．堵塞资执行严密的预算调整程序原则上．各级预算一经批准确定．产流失的漏洞．

4、实现每个项目净经营现金流量最大化．确保企不得更改：但因特殊事由。须调整的，应遵循严密的审批制业净收益的质量。一要结合施工企业实际情况和特点．可采用度；第四。建立严格监督和考核制度。资金管理的实质就是对总公司财务部长下管一级和直接对项目部委派财务会计人各个环节现金流的监督与控制。也就是对施工生产、任务承员等方式，有效防止信息不对称和内部人控制问题的发生。二揽、设备购置和基建投资等过程的现金流采用预算管理和定要大力推行企业内部审计制度．明确内审工作的目的和任务。额考核，实行动态监控．量化开支标准。强化内审工作机构．提高内审人员

5、素质．加强对企业内部规章二、明确资金管理的中心地位制度和重大经营决策执行情况的过程性审计和监督。前移监现代企业管理以财务管理为中心．财务管理以资金管理督关口。变过去的“事后监督”为事前、事中监督和实时监督。为中心。施工企业必须从资金集中管理人手，建立完善并推广施工企业应重点对在建工程进行审计．以中标预算及签订的施工合同为依据．审计在建工程的资金收人和资金支出是否企业结算中心制度强化资金集中统一管理．充分发挥结算中合适．期末在建工程预留的实际成本是否合适，有无潜盈或潜心监控、服务与调剂资金余缺的功能。有条件的企业要实行亏的现

6、象．同时将内审与外审工作有机结合起来．保障企业生统一账户、统一结算．提高资金使用效益。结算中心一个口子产经营目标的顺利实现和所有者权益不受侵犯．杜绝资金流对银行．下属单位除保留日常必备的费用账户外．统一在结算失现象。中心开设结算账户．充分发挥结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用．并使下属单位资金的出入处于总公司的严密监管之五、应用先进的计算机信息技术，实现企下．实行一个“漏斗”进出．使原来为保证正常生产需要的银行业管理信息化存款余额降低到合理的额度内以某一家年完成营业额2亿施工企业要找准切入点．针对当前资金管理中的薄弱环元

7、的施工企业为例．为完成生产经营该企业日最低现金需要节．遵循企业应用计算机信息技术的进程和规律，统筹规划，研量保持在10oo万元～1500万元．实行资金集中结算后．日最低究制定切实可行的企业管理信息化工作的实施方案。采用统现金需要量降至500万元750万元即可。比原来减少了一的财务与业务一体化的软件．把企业有效的规章制度体现50％．减轻了企业利息负担。到计算机的应用管理程序上来予以固化。实现财务系统与工三、加强资金集权管理程业务承接、物资供应、施工生产等系统的信息集成和数据财务是企业的命脉．无论什么样的资金管理模式，财权共享

8、．逐步使用先进的ERP(企业资源计划1，变革企业内部管一般都要集权管理．对财务的集权管理主要包括三个方面。理模式．调整企业生产组织结构。合理配置企业各项资源，全面第一．项目部的主管会计由总部任命。由总部支付其工资，并实现企业管理的信息化．使预算、结算、监控等财务管理工作实行财务人员轮岗制财务人员集中在总