集团客户信贷风险案例分析.doc

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1、作业一集团客户信贷风险案例分析1、集团概况A集团有限公司注册资本6亿元，其中:国有资产管理委员会持股56%。其他股东中两家以房地产开发为主。经营范围:房地产开发、建筑施工、建材贸易、汽车销售、出租汽车、绿化、仓储、会展。集团以房地产开发为主业，下属S商业集团、J建设集团、Q汽车集团、N能源集团、L旅游集团五大产业集团。集团内房地产开发业务主要由集团本部设置的事业部进行项目投资管理和会展中心建设经营(如下图)。（1）房地产业。主要开发城区中低价房，也参与旧城改造，在开发建设住宅的同时开发非住宅产品，逐步向全国扩展。先后在全国20个大中型城市开发了房地产

2、项目。2013年-2015年集团房地产业务利润总额占比超过60%。（2）商业地产。S商业集团主要从事商铺、商场、会所等商业物业的经营、管理，形成商业地产租赁、投资、经营管理三大业务板块，与红星美凯隆建材集团、易初莲花、开心人大药房等建立了全面合作关系。（3）建筑业。J建设集团主要承担大型钢厂的技术改造和钢结构建设工程，同时承担A集团内民用、商业建筑项目的建设施工。（4）能源及物流业。N能源集团主要经营成品油、燃料油、煤炭批发，石油海上运输、陆上运输，经营加油站等，是经营石油、煤炭的专业性企业，拥有石油、煤炭经营管理的专业团队。（5）汽车服务业。Q汽车

3、集团集销售、维修、保养、二手车、保险、上牌于一体的汽车销售服务商。拥有国际知名汽车品牌专营店11家、多家汽车销售公司维修公司及出租车服务公司，代理国内汽车18个品牌。经营业务包括“整车销售、配件供应、维修服务、信息反馈”四位于一体的汽车品牌服务和车辆租赁业务等。（6）旅游服务业务。L旅游集团是从事酒店、旅行社等旅游产业的投资、经营及管理的综合企业。2015年旅行社和饭店总收入超过12亿元，拥有8家控股企业，投资控股并管理的酒店客房数为920间套，2年内在建和即将投入经营的控股五星级酒店客房数尚有600间套。截至2015年末，集团合并会计报表总资产为2

4、55亿元，总负债196亿元，资产负债率为77%;2015年度实现主营业务收入150亿元，净利润7亿元。集团本部总资产为137亿元，总负债100亿元，资产负债率为72%;2015年度完成主营业务收入13亿元，实现净利润7亿元。集团本部以投资管理为主，主营收入较少。2、关联关系分析（1）关联关系在经营管理上，集团内部分为集团本部、房地产事业部及产业集团、下属控股子公司三个层次。集团本部承担整个集团投资、融资管理职能，侧重于投资及投资管理、融资及融资管理、整个集团的发展规划、产业规划、资产管理等方面，还包括房地产业务的管理。房地产事业部及产业集团层面主要通

5、过人力、财务、股权对运营实体实施控制与管理。高层管理人员全部由集团本部统一派驻，集团内各子公司日常经营决策由子公司自身管理层做出，重大经营决策需报集团本部审批，在现行公司治理架构下，可基本保持独立的法人地位。此外，集团本部还通过指派财务经理的方式对子公司财务管理进行有效控制。由此可见，集团本部对子公司的人、财、物高度控制。（2）关联交易A集团主要业务为房地产业、商业地产、建筑产业、能源及物流业、汽车服务业、旅游服务等，部分业务之间存在一定的上下游关系，集团内企业之间存在关联交易。资产交易:主要是集团内部产业整合，将房地产资产逐步划归房地产事业部管理。

6、商品交易:集团以房地产开发为主业，房地产开发项目的建筑施工多由J建设集团承担，形成了大量的关联交易。集团开发的房地产和酒店，通过内部租赁业务与S商业集团和L旅游集团存在关联交易。资金交易:A集团实行资金统一管理，各成员企业的资金由集团本部统一调度，集团体系内各子公司之间、各子公司与集团本部之间资金往来金额很大，调度非常频繁。3、财务管理模式在资金管理方面，A集团内各子公司之间资金相互基本独立，但受集团本部统一调度，各子公司如有闲置资金，将由集团本部安排在集团公司内部有偿调剂使用。在融资管理方面，A集团本部负责筹资取得流动资金贷款，房地产项目公司在集团

7、本部批准的情况下，以所开发项目进行抵押取得抵押贷款。集团内各产业集团及下属子公司贷款也需要集团本部批准，并以自身资产作为抵押进行融资，在必要的情况下，由集团本部提供担保。集团内各子公司使用授信额度必须经集团本部财务总监批准。在投资管理方面，A集团内投资项目主要通过集团本部市场发展部对全国市场进行实地考察，经可行性研究，并报决策层批准后，成立项目(子)公司进行经营与运作。在对外担保管理方面，A集团本部为集团外企业提供的担保，一般以互保或反担保方式控制风险。房地产事业部所属房地产项目公司、产业集团和集团内子公司均不得对外办理抵押或担保手续。4、财务状况分

8、析（1）资产质量分析近五年，A集团资产规模扩张速度较快，2014年-2015年增长率分别为60%,50%,2