商业银行的风险与消除-论文.pdf

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1、Managementforum管理论坛商业银行的风险与消除◎文／汪一凡要知道实际风险有多大、什么时候会爆发。我们一从个商项业目“银发行放资贷产款负和债垫表款上”说的将过多的精力纠结于此，是无益的，因此，应起。商业银行向债务人客户交付本金，以得该把注意力转到第2个问题，“如何减少甚至到事先约定的利息收入，从中赚取“存贷利根除不良贷款”上来，在“定时炸弹”还没有爆差”，是商业银行最主要的业务。“发放贷款炸之前，先悄悄地把“引信”给拆了。和垫款”是商业银行的最大宗资产，却已经交付到别人手中任由处置了。从管

2、理会计的‘‘毒俞血性货币增量’，_与I‘‘造血性货币增量”角度看，这些资产实际上是商业银行“不可要减少甚至根除商业银行的不良贷款，控”的项目，风险也就因此而产生。最值得关当然不能脱离债务人客户的实际情况。所谓作者简介：注的两大问题是：“还本付息”，不过是要求客户能够“真金白知名会计学者．厦门大学银”地如期足额支付而已。我们最需要的，也会计系副教授。1．在“发放贷款和垫款”中，有多少本金是最终无法收回的?只是关于客户的现金流信息而已。可见，事情2．如何设法减少甚至根除不良贷款?可能不像人们想象的那么复

3、杂。对于第1个问题，严格地说，只有等到商大体上，客户在某一期间的货币资金增业银行彻底清算后，才有“终极答案”，而那量可以分为两种，一种是外部来源的增量，如是谁都不愿意看到的。所以只能退而求其次，股东扩股增资、债权人提供贷款等，可以形在经营过程中尽可能地分时段估算。象地称之为“输血性货币增量”；另一种是客实务中的做法大体是，基层部门对很可户在生产经营、投资活动等过程中，从内部自能已经收不回来的不良资产作了各种粉饰主产生的增量，可以形象地称之为“造血性性的安排(如允许客户借新债还旧债)，力图货币增量”。

4、后者正是有望使问题迎刃而解推迟信贷违约的实际爆发时点。在这样的的重要指标，有待重点推荐。先介绍“造血性基础上，可以根据数理统计原理，设计各类货币增量”的数据来源和算法。在现金流量数学模型来预估不良贷款发生率，并计提表主表中有四大板块，即：“贷款损失准备”。在有确定证据(如债务人1．经营活动产生的现金流量净额公司倒闭等)表明，已经出现了不良资产时，就2．投资活动产生的现金流量净额可以从该准备金中核销，以填补此类捂不住3．筹资活动产生的现金流量净额的亏空。4．汇率变动对现金及现金等价物的影响尽管我们知道

5、，商业银行贷款早已成为“造血性货币增量”完全可以从精确编制诈骗高发区，但无法确切地知道、也最好不的现金流量表主表数据中计算得到。只要去15Managementtorum管理论坛款产生的源头。换句话说，银行向客户“输血”后，要想和谐地全身而退，而不是以“抵债资产”之类两败俱伤的方式退出，需要债务人客户自身能造出“新血”来。根治不良贷款的微观分析在正常的购销节奏中，公司的资金需求量会不断地发生波动，当手头有货币资金时，理论上就有可能还本付息。但是，付息日和还本日是预定的，债务人在这些预定时点上的货币资金

6、余额并不必然就能恰好足额地确保支付。而且，货币资金余额只是无规律可循的“时点数”，眼看着账上有钱，可能一眨眼间又被划走另作它用了，不到实际支付的那一天，是很难知道债务人到底能不能向银行掉“3、筹资活动产生的现金流量净额”板块，但不变时，从生产经营中释放出来的货币资金足额支付的。依靠盯紧货币资金余额的方式，保留其中“分配股利、利润或偿付利息支付的会越来越少，如此这般地过了若干时日之后，常常起不了预见作用，依靠其它无关紧要的现金”这一项。另外的l、2和4三大板块之和，减比利息金额大得多的“还本”必然无望

7、，贷款各种风险控制指标就更没用了，商业银行信去留下的这一项，就得到了“造血性货币增量”。逾期甚至成为坏账，商业银行被套住了!它贷员最大的困惑也在于此。造血性货币增量=经营活动产生的现该如何解套呢?其实，商业银行最需要知道的，不是债金流量净额+投资活动产生的现金流量净“假设一”说的公司股东没钱，不是商业务人在特定时点上的货币资金余额，而是表额+汇率变动对现金及现金等价物的影响一银行可以插手改变的；现为“时期数”的某种指标，可以反映债务人分配股利、利润或偿付利息支付的现金“假设二”乍一看是有待商榷的，因

8、为当客户在这个时期内的还本付息能力。前已述然可以同时存在多家银行和多家客户。但只及，只有“造血性货币增量”才能有助于商根治不良贷款的宏观分析要设想所有银行都合并，构成了简例中的那业银行提高这种预知能力。我们在以下三个假设的前提下，通过简家商业银行，所有的债务人客户“造血性货有必要先强调指出，现金流量表实际上例，从理论上来讨论债务人在什么情况下才币增量”都小于等于0，其后果就与前述相同，是动态报表，这是很少人注意到的。它可以不能“还本付息”，或者说，根治不良贷款产生的不