XXX公司工程成本审计作业指导手册..pdf

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1、XX公司工程成本审计作业指导手册工程成本审计作业指导工程审计内部作业一级流程上级流程手册指导手册影院建设现场签证工程二级流程审计流程影院建设结算工程审计流程文件编号版本V1.0制定日期2013-7-25生效日期修订记录所修订内容序号版本变更修订页次修订日期修订者的摘要一、XX建设现场签证工程审计流程1.目的：1.1加强XX公司在建工程现场签证管理的规范性。1.2确保签证内容能够真实的反应实际情况，有效的控制工程造价。2.使用范围：2.1适用于XX公司全部在建，改造项目审计监察部工程组职责范围内的现场签证审核工作。3.定义:3.1现场签证：指工程洽商、变更文

2、件中涉及图纸、工程量、施工做法、材料设备、人工等变动事项导致项目造价及施工质量产生变化时，由承包发发起申请，首先得到发包方现场代表签字确认（或批复意见）、且得到发包方内部审批流程全部确认文件，是进行项目决算的依据文件之一。4.关键角色及责任序号角色应负责任1.提出签证需求，满足施工质量1施工现场代表2.实施签证施工1.提出签证需求，满足营运功能需2影院经理求1.提出签证，满足施工需求及施工3设计师安全规范1.审核现场签证单，确保签证合理4工程审计师合规，避免公司利益受损5.流程图6.工作程序活动活动名称执行角色活动描述输入输出编号1.施工现场代表由于由于现

3、场无法满足施工条件或某种利益需1.施工现求提出签证；场代表2.影院经理由于施工发起现场签《现场签证《现场签证0102.影院经无法满足功能需求提证申请》单》理出签证；3.设计师3.设计师由于设计失误、漏项、不规范或考虑地方性要求而提出签字。1.工程审计师审核签审核签证单工程审计证资料是否齐全，签《现场签证《审计日志020资料师证及时性、完整性、单》记录》合理性。1.工程审计师根据签现场签证工现场复核工工程审计《现场签证030证内容现场复核工程程量实测记程量师单》量是否实属录侧面了解签工程审计1.工程审计师与相关《现场签证《审计日志040证原因师人员了解签证原

4、因单》记录》1.工程审计师根据了工程审计解、测量、审核的结《现场签证《审计日志050存档并记录师果编制工作底稿并归单》记录》档签证资料复印件。7.相关文件序号文件名称文件编号1《影院工程施工框架协议》《影院土建/装饰工程项目协2议书》8.相关表单表单编保存期保存单序号表单名称号限位预决算1《现场签证单》中心工程审2《审计日志记录》计组现场签证工程量实测记工程审3录计组459.附则本作业指导手册由审计监察部工程组负责解释。本手册自发布之日执行。2、影院建设结算工程审计流程1.目的：1.1加强XX公司在建工程结算工作的规范性。1.2确保工程结算内容能够真实的反

5、应实际情况，有效的控制工程造价。2.使用范围：2.1适用于XX公司全部在建，改造项目审计监察部工程组职责范围内的结算审核工作。3.定义：3.1竣工结算：这是指建筑安装工程竣工后，施工单位根据原施工图预算或招标投标确定的中标造价，加上补充修改预算向建设单位办理竣工工程价款结算的文件。它也是调整工程计划、确定统计进度、考核基本建设投资使用效果，进行成本分析的依据。竣工结算纯属承发包双方的经济行为，财务活动，处理双方的经济费用，仅仅是建设造价中的一个组成部分。所有的竣工结算均预结算中心初审。4.关键角色及责任：序号角色应负责任1.提交完整的结算资料1施工现场代表

6、2.确保提交资料的真实性1.复核施工现场乙方代表提交资2项目经理料，确保资料与实际施工的一致性。1.审核施工单位提报结算资料，完3造价员/造价师成结算造价审核。1.审核预决算中心审核的结算资4工程审计师料，确保资料审核的合理、合规性，避免公司利益受损。5.流程图：6.工作程序活动活动名称执行角色活动描述输入编号1.施工现场1.施工方现场代表（或提交工程结代表造价员/师）根据大地《工程结算需010算资料2.乙方造价预结算中心要求提供完求要求》员/师整的结算资料1.项目经理确保复核施检查工程结《工程结算资020项目经理工方提交的施工图，确算资料料包》保与实际施

7、工一致。1.预结算中心造价员/师审核项目结算资料，同审核工程结造价员/造《工程结算资030时与乙方沟通达成一算资料价师料包》致，签署项目结算协议书。《工程结算资1.工程审计师根据审计抽查结算资料包》040工程审计师计划抽样复核预结算中料《项目结算协心已确认的结算项目。议书》1.工程审计师运用相关审计方法及专业技能仔《工程结算审审计发现判细复核结算审核的合核表》050工程审计师定理、合规性，对错误、《审计发现记疑问的记录在审计发现录》中。1.工程审计1.根据审计发现与预结《工程结算审审计结果沟师算中心包含施工方沟核表》060通2.造价员/造通，三方核对确保公

8、司《审计发现记价师利益不受损。录》《工程结算审1.根据审计结果，整