普邦园林：内部控制制度(2012年9月).pdf

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1、内部控制制度广州普邦园林股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条为加强公司内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护股东合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等法律、行政法规和相关规范性文件的要求，根据公司自身经营特点，制定本制度。第二条内部控制是指公司董事会、管理层和员工共同实施的、旨在合理实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）实现公司发展战略；（二）提高公司经营的效益及

2、效率；（三）保证公司财务报告及管理信息的真实、可靠和完整；（四）保障公司资产的安全；（五）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平；（六）遵循国家法律法规和有关监管的要求。内部控制应当涵盖公司经营管理的各个层级、各个方面和各项业务环节，并从内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查等五个基本要素出发达成上述内控目标。第三条公司的内部控制应当在遵照下述原则的基础上，实现内部控制的基本要素与公司内部的各个层级、各项业务和各个环节之间的有机结合：（一）合法性原则：内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的

3、监管要求。（二）全面性原则：内部控制在层次上应当涵盖公司董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。（三）重要性原则：内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。（四）有效性原则：内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。公司全体1内部控制制度员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处

4、理。（五）制衡性原则：公司的机构、岗位设置和权责分配应当科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。履行内部控制监督检查职责的部门应当具有良好的独立性。任何人不得拥有凌驾于内部控制之上的特殊权力。（六）适应性原则：内部控制应当与公司的经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境相适应，并随着公司外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。（七）成本效益原则：内部控制应当在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现

5、更为有效的控制。第四条公司应当明确内部控制制定和执行上的职责分工：董事会负责公司基本内控制度的制定和定期对执行情况进行评估；独立董事应当加强对公司内部控制建立和实施情况的指导和监督；董事长对公司内部控制的有效实施负责；总经理负责组织除基本制度之外的具体内控制度的制定和组织公司内部控制的日常运行；财务总监在董事长和总经理的领导下，主要负责与财务报告的真实可靠、资产的安全完整密切相关的内部控制具体制度的建立健全和各种与财务报告项目及财务报告编制相关的内控制度的有效执行；公司的内部审计稽核部负责人负责内部控制执行情况的监督检查

6、。第五条公司应当加强对子公司、分公司、分支机构建立和实施内部控制的指导和监督，并将其作为考核子公司、分公司、分支机构负责人业绩的重要依据。第六条公司应当有效利用计算机信息技术加强公司内部控制，逐步实现生产管理系统、营销管理系统、预算管理系统、财务会计管理系统等的信息集成和共享，不断提高内部控制的效率与效果。第七条公司应建立完整的风险评估体系，对经营风险、财务风险、市场风险和法律风险等进行持续监控，及时发现、评估公司面临的各类风险，并采取必要的控制措施。第八条公司应制定内部信息和外部信息的管理制度，确保信息能够准确传递，确

7、保董事会、监事会、高级管理人员及相关部门及时了解公司的经营和风险状况，便于各类风险隐患和内部控制缺陷得到妥善处理。第二章对控股子公司的内部控制2内部控制制度第九条公司应当重点加强对控股子公司的管理控制，制定对控股子公司的控制政策及程序，并在充分考虑控股子公司业务特征等的基础上，督促其建立内部控制制度。第十条公司对其控股子公司的管理控制，至少应当包括下列控制活动：（一）建立对各控股子公司的控制制度，明确向控股子公司委派的董事、监事及重要高级管理人员的选任方式和职责权限等；（二）依据公司的经营策略和风险管理政策，督导各控股子

8、公司建立起相应的经营计划、风险管理程序；（三）要求各控股子公司建立重大事项报告制度、明确审议程序，及时向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议；（四）要求控股子公司及时向公司董事会秘书报送其董