我国商业银行集团客户授信风险监管之难点及对策分析.pdf

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1、·实务研究·政治与法律2009年第2期我国商业银行集团客户授信风险监管之难点及对策分析黎四奇（湖南大学法学院，湖南长沙410082）摘要：对集团客户的风险管理是银行全面风险监管中的一个重要环节。虽然中国银监会已相应出台了专门性的规范文件，对我国商业银行集团客户风险的有效监管，我们还面临着诸多棘手的问题，这不仅源于企业集团自身的制度性阻碍，而且也更源于社会稳定要求下我国传统计划经济所延续下来的银行结构及风险管理体制上的缺陷。中国银监会必须在以下几个方面有创新式的作为：其一是要将银行并表监管的理念坚定不移地贯彻于总行与其分支机构的全程持续性监管之中；其二是规则的协调，中国银监会有必要用

2、“同一借款人”的概念来替换“集团客户”之表述；其三是构建大额集团客户交易的定期报告制度。关键词：集团客户；授信风险；监管难点中图分类号：DF438.1文献标识码：A文章编号：1005-9512（2009）02-0140-08对集团客户的风险管理是银行全面风险监管中的一个重要环节。虽然中国银监会已相应出台了专门性的规范文件，如2003年12月的《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》（以下称《指引》）及2004年4月的《商业银行与内部人和股东关联交易管理方法》，但是从规范的层面评价这还只是一个应然的“规范”范畴，而并非一个实然的“存在”范畴。实际上，对我国商业银行集团客户风险的有效监

3、管，我们还面临着诸多棘手的问题，这不仅源于企业集团自身的制度性阻碍，而且也更源于社会稳定要求下我国传统计划经济所延续下来的银行结构及风险管理体制上的缺陷。故探讨这一问题对完善我国银行监管法律制度具有重大的现实意义。一、我国商业银行集团客户授信风险监管的难点分析（一）集团客户的复杂性：制度设计中必须直面的障碍企业集团是社会经济发展到一定阶段的必然产物。虽然这种经济组织形式的产生顺应了以效益为导向的市场发展之内在要求，但是“它的出现无疑也是对现行相关法律理论及制度一个巨大的考验与挑战，这种挑战是全方位型的，不仅涉及到公司法对关联企业之调整，而且1也涉及到证券法、税法以及反垄断法对关联企

4、业的调整问题”。之所以如此牵一发而动全身是由企业集团的本质属性决定的。如上述《指引》第3条即将集团客户界定为具有以下四种特征的企事业法人授信对象：一是在股权上或者经营决策上直接或间接控制其它企事业法人或作者简介：黎四奇，湖南大学法学院教授、法学博士。140被其它企事业法人控制的；二是共同被第三方企事业法人所控制的；三是主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员共同直接控制或间接控制的；四是存在其它关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银行认为应视同集团客户进行授信管理的。结合集团客户的实践，我们可推演出该类组织形式一般具有以下几个方面的本质特性：股权控制性或人事控

5、制性或股权与人事双重控制性、多元化经营、关联交易性及跨区域经营性等。可以说，集团客户相对于单一客户的这些独有的特点，再加上集团客户内部的控制者与被控制者之间所存在的法律形式上独立而经济上相依的事实，使监管变得更加错综复杂。笔者认为，集团客户的出现在经济组织结构上给有效监管造成了以下几个方面的难点。其一是催生了风险暴露迟延的问题。有效的银行监管是以有效地尽可能地弱化或消除监管者与被监管者及交易双方之间的信息不对称现象为基点的。然而，企业集团内部之间组织结构的复杂性与隐藏性无疑直接放大了这种信息不对称现象。在单一客户的情况下，商业银行很容易捕捉到该类客户的经营与财务信息。然而，由于集团

6、客户可通过内部的关联交易将2集团内某一成员的经营风险转嫁给集团内的其它成员，从而人为地掩盖了风险，所以集团内部复杂的组织结构在客观上为风险的内部移转营造了空间，进而也延长了集团客户风险曝光的时间周期。其二是关联交易问题。集团客户所附带出的关联交易不单是个公平的法律问题，而且更是一个关系到信用风险监管的金融法律问题。这种风险是指集团客户通过关联交易在集团内部成员之间不依“独立竞争价格”转移资产或利润，或为不当担保等行为，或集团之间通过频繁交易制造一种虚假的繁荣形象，使商业银行对集团客户多头授信或过度授信或不当分配授信额度，从而最终导致商业银行不能如约收回本息、及由此产生其它损失的可能

7、性。尽管中国银监会出台的《商业银行与内部人和股东关联交易管理方法》已从授信审查中要求明示关联关系、对关联企业设定统一的授信额度、构建关联企业信贷管理责任制度、确立分类管理及实行大额风险报告制度等角度对这一问题的风险管理进行了预设，但是制度操作上的缺憾无疑使得这些规定的效力受到影响。如内部评级是商业银行对客户进行信用风险识别、衡量、控制和监督的主要杠杆，其作用之大小在很大程度上系于评级系统本身的有效性、合理性与完善性，然而当下在对集团客户进行内部评级时，其与一般客户相比