常州旅游专项资金绩效评价分析

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1、财务管理一O期黼CCER0CUINATL]NG常州旅游专项资金绩效评价分析口许珂(常州工学院江苏常州213000)移基金I雾i因：2013年度江苏省社科研究(青年精品)课题(项目编号：13SQC一033)的研究成果摘：堕羞财_取_收_支担捷_日一鱼}广_大社会_众监量盏的一丕一断强财_政市旅游局在对绩效目标进行调整资金的使用效益逐渐成为社会关注的焦点。近几年，常州旅游业一直保持着时，同时对旅游专项资金的预算支出良好的发展态势，为进一步发展常州的旅游业，提高知名度，常州市财政每年也相应进行了调整。在预算内安排旅游专项资金。对旅游专项资金的绩效评价有利于提高资金的二、常州旅游专

2、项资金绩效评价使用效率，使有限的财政资金发挥最大效益。本文对常州市旅游专项资金的分析使用情况进行了绩效评分，分析了旅游专项资金使用和管理中存在的问题，(一)绩效评价指标权重的确定。(1)考虑到评价指标中效果目标是最井握出一丝进建重要的．因此在赋予权重时，投入和管键：绩效评价旅游专项资金常州理目标赋予30分，产出目标30分，效果目标40分。(2)投入和管理目标的2012年实际到位资金2000万元，实级指标平均分配30分权重。(3)考为际使用资金2000万元。虑到旅游专项资金的投入和产出相对游形象，提高我市的知名度和美誉度，2011年9月。常州市旅游局申报设应，在进行绩效评价时

3、对产出指标的常州市财政每年在预算内安排旅游专定了旅游专项资金绩效目标，该绩效目标权重按照各项支出的金额比例进行调项资金。为提高专项资金的使用效率由投入目标、管理目标、产出目标和效整，总权重为30分。由于有项支出和效益，增加财政资金使用情况的透果目标4个一级指标和下设的14个二没有直接的对应绩效评价指标，包括：明度，正确引导和规范专项资金的使级指标、38个i级指标构成。由于旅游媒体宣传活动经费23．37万元、奖励用和监督，合理配置资源，对旅游专项工作容易受到国家政策、社会环境和市支出63万元和行业管理88．82万元，资金绩效评价有着十分重要的作用。场因素的影响．有一定的不确定

4、性，同总计175．19万元。因此按照2012年一常州旅游专项资金项目概况时国家、省、市等上级部门会下达一些、度实际支出2000万元，其他各项支2012年度市财政预算安排旅游临时性的任务，所以旅游项目在实施过出占1824．81万元(2000—175．19)的专项资金2000万元。旅游专项资金程中也会发生相应的变化。因此在2012比重分配30的权重，见表2所示。实使用主要由旅游宣传促销、旅游节庆年下半年，市旅游局调整了绩效目标，经际评分时还要考虑相关因素进行一定活动、奖励和行业管理四大块组成。过调整后的绩效目标如下页表1所示。的修正。(4)效果指标权重分40分，由48《中文核心

5、期刊要目总览》会计类核心期刊COMMERCIALACCOUNTING_财务管理于满意度调查比较重要，采取问卷调多数指标都完成了目标值，有些指标绩效指标，有个别难以量化，有的指标查的形式，对实际受益群体进行满意超额完成了，只有个别指标没有完成。不能完全体现资金的使用情况，还需度调查，为单位部门的自评和财政再1．没有完成的绩效指标。(1)综合进一步合理化。(3)会计信息质量为评价奠定了一定的基础。因此满意度完成率没有达到目标值，因为在38个90％。会计核算真实、准确、规范程度调查的权重分赋予2O分，其他几个指三级指标中有5个绩效指标没有完较高。但是市旅游局的财务核算没有标权重平

6、均分配。成。(2)绩效目标设定的合理性为和市旅游专项资金绩效目标可行性分(二)绩效指标分析。市旅游局大80％。因为在此次绩效评价中设定的析报告密切关联。(4)项目设立依据充分性为90％。市旅游局对旅游专项资表1旅游局2012年度调整后绩效目标一级指标二级指标_=级指标指标日标值金支出的规划大体符合经济社会发展预算资金实际到位率1o0％规划和部门的长期计划，但由于旅游投入目标预算执行情况预算资金到位及时性及时受经济发展形势等因素的影响较大．预算资金实际使用率100％变动性较大．所以对绩效目标进行了绩效目标设定合理性绩效目标明确、细化、量化调整。(5)管理过程的规范性为90％。

7、目标管理情况绩效目标综合完成率l()0％市旅游局在预算年度内各项制度基本绩效目标完成质量总质量达到良好以上财务管理制度健全性健全落实到位，相关的合同书、检测报告等管理目标财务管理情况财务管理合法合规性合法合规资料都保存良好并及时归档。但是部会计信息质量真实、完整、准确分台账资料不充分，客观上无法核查项目设立依据充分性充分取数。(6)综合满意度为78．48％，没有项曰管项目申报、批复符合相关管理理情况项目决策程序合规性办法，如遇iI耐整履行相应手续达到预定80％的目标，说明市旅游局管理过程的规范性规范各方面的工作还需