南京审计大学社团组织财务审计培训.pptx

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1、南京审计大学社团组织财务审计培训南京审计大学审计委员会财务审计部南京审计大学社团组织财务审计制度实施细则总则财务人员设立的规定账簿设立的规定会计凭证的规定预算决算的规定经费来源、使用、保管的规定活动剩余物品的规定其他规定总则第一条为推进社团组织财务管理的科学化、规范化、制度化，逐步建立起科学合理、民主透明的财务运作体系，培养学生科学理财、民主理财意识，协助社团相关活动的正常开展，促进社团和谐健康发展，维护学生的切身权益，校学生会审计委员会制订本实施细则。第三条各社团必须设置会计账簿，并保证其真实、完整。财务人员设立的规定第七条各社团必须设立以社团负责人为中心的财务管理机构，财

2、务机构中至少包括两名财务人员，做到钱帐分管，分工明确，相互牵制。社团负责人无权直接掌控经费。第八条财务人员在一个会计年度内应由固定人员充当。上任财务人员必须将账本、凭证等会计资料全部转交，并且将记账方法向继任财务人员交代清楚。交接时间不宜超过一个星期，期间发生的财务收支由继任财务人员在上任财务人员的指导下做账。账簿设立的规定第十条各社团必须使用标准现金日记账记录日常收支，账本启用时应在扉页填写相关信息，包括：社团名称、启用时间、社团公章、会计期间及对应的账本管理人员信息。第十一条财务人员应当按照经济业务发生的时间顺序记账，记账时需连续记录相应票据或情况说明的编号，编号每学年重

3、置一次，按照经济业务发生的时间顺序顺延，需与票据粘贴单所填编号一致。账簿设立的规定第十二条账簿及相关会计资料中数量、金额的增加用蓝、黑笔记录，金额的冲减或减少用红笔记录。账簿记录出现金额失误时应用红笔在原数额上划一横线表示删除，用蓝、黑笔在原数额上书写正确数额。其他账务错误，如借贷相反，需用红笔将错误账目再次记录一次用于冲减，再用蓝、黑笔记录正确账目。（详见附件一）其中，现金日记账中借方记收入的增加，贷方记支出的增加。当社团经费小于零时，余额栏应使用红笔进行记录。若现金日记账没有余额栏，余额大于零时用蓝、黑笔在借方记录，余额小于零时用红笔在贷方记录余额。账簿设立的规定第十三条

4、账簿不得随意更换，更换时必须结转好余额，并且召开财务人员会议，由社团负责人签字确认，方可更换。第十四条账簿不得有缺页，如有大幅度错帐需要整页重新记账的，需在原页注明“作废”两字，并由财务人员、社团负责人签字后，重新记账。第十五条每月月末需进行结账，并在余额栏填写余额。会计年度结束后，经费结余自动转入下一会计年度，并且作为下一会计年度的一项收入来确认。会计凭证的规定第十六条各社团必须设立票据本。社团在招新收取会费时应给会员开具相应的票据，财务人员需保管各项日常活动开支所形成的票据。第十七条各社团日常收支的入账凭证应填制报销票据粘贴单。预算决算的规定第二十条各社团每年度须参考以前

5、年度收支情况，结合本年度工作计划，本着收支平衡、略有结余的原则，编制本年度收入和支出预算表。社团举办活动时，本着实事求是，厉行节约的原则，编制活动收入和支出预算表。第二十一条会计年度结束时各社团必须编制年度财务决算表，活动结束时编制活动财务决算表。年度财务决算表和活动财务决算表须由社团负责人和财务工作负责人签名并盖章。审计委员会有权对于决算情况进行公示。经费来源、使用、保管的规定第二十二条各社团不得以盈利为目的筹集经费，必须遵循本细则中有关经费收取的规定征收，金额由各社团负责人视本组织活动情况商定.第二十五条社团接受捐赠或赞助的资金、学校相关组织拨发的任何资金都需正常记入现金

6、日记账，并标明附注，同时应尽量索要相关票据计入票据粘贴单，若票据难以获得，需开具证明，并由款项支付方，财务人员，社团负责人签字以计入票据粘贴单。经费来源、使用、保管的规定第二十七条经费的使用须遵循“必要、节俭、公开”的原则。第二十八条经费主要用于组织的宣传、办公物品以及活动用品的购置。任何组织和个人不得借用和挪用经费，严禁以组织或个人名义私用经费。第二十九条单笔经费开支占期初预算总额20%以上的，必须经过本组织副部长以上级别或重要成员开会讨论通过，须有超过三分之二的与会会员赞同该项支出，并且经负责人签字，财务人员才能支出该笔费用。经费来源、使用、保管的规定第三十条各组织的经费

7、余额必须由现金管理人员管理，其他人不得掌管接触经费。第三十一条经费余额不足1000元时，统一以现金形式保存；经费余额大于等于1000元时，以银行存款形式保存也可使用余额宝等工具。活动剩余物品的规定第三十三条各社团举办活动或购买日常使用物品时应当填写活动物品采购清单（详见附件五），方便对活动剩余物品的管理。第三十五条活动举办结束后，对于仍可继续使用的活动剩余物品，应当结转至社团物品采购清单。上一学期的固定资产和剩余物品应当在下一学期初进行结转。其他规定第三十六条会员名单必须以“编号、姓名、性别、所属书院、