华谊兄弟内部审计制度.pdf

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1、华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度2010年5月华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强华谊兄弟传媒股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）内部监督和风险控制,保障公司财务管理、会计核算和生产经营符合国家各项法律法规要求，维护包括中小投资者股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》及公司各项规章制度，结

2、合本公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度项下规定的内部审计是指由公司内部机构或人员，对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。公司依法实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，遵守国家法规，维护公司合法权益；促进改善经营管理，提高经济效益。第三条本制度适用于本公司各内部机构或职能部门、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司。第二章审计机构和审计人员第四条审计委员会下设审计部作为公司的内部审计机构。审计部在审计委员会指导下独立开展审计工作，内

3、部审计机构对审计委员会负责，向审计委员会报告工作，依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对本制度第三条所述公司或部门的财务管理、内控制度建立和执行情况进行内部审计监督。第五条公司各职能门要支持审计部的工作，提供必要的工条件，并自觉接受审计。审计部及审计人员要依法履行职责，任何部门和个人不得干预、阻挠。华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度第六条公司应当依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员应不少于三人。审计人员应当具备以下基本条件：（一）具备必要的常识及业务能力，熟

4、悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；（二）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；（三）保持独立性和客观性；（四）具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通。第七条审计部设负责人一名，负责审计部的全面管理工作。审计部负责人必须具有实际工作经验。第八条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。审计人员与办理的审计事项或与被审部门有利害关系的，应当回避。审计人员依法行使职权受法律保护，任何公司和个人不得打击报复。第三章审计

5、机构的职责和权限第九条审计部应当履行以下主要职责：（一）对本公司各内部机构或职能部门、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构或职能部门、控股子公司、分公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计；（三）对公司各项决策、决议、决定的执行情况进行监督、检查；（四）对正在进行的严重违法违规、损失浪费行为，按照授权提出处理或追究责任的建

6、议；华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度（五）负责公司审计工作的组织、协商和任务的分解、下达以及审计结果的汇总、反馈；（六）为被审计部门提供咨询、建议、协调等保证与服务；（七）调查公司内部的经济违法行为；（八）审计委员会要求完成的其他审计工作。第十条审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交一次年度内部审计工作计划。第十一条内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管

7、理、信息系统管理和信息披露事务管理等。审计部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。第十二条审计人员应保持严谨的工作态度，在被审公司（部门）提供的资料真实齐全的情况下，应客观反映所发现的问题。如反映情况失实，应负审计责任。审计人员因被审公司（部门）未如实提供全部审计所需资料而导致无法作出正确判断时，应及时报告董事会。被审部门未如实提供全部审计所需资料影响审计人员做出判断的，应追究相关人员责任。第四章审计工作的具体实施第十三条对公司内部控制的审查：（一）审计部应当按照有关规定实施适当的审查程

8、序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。（二）内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。审计部应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。华谊兄弟传媒股份有限公司内部审计制度（三）审计部对审查过程中发现的内