山推股份：全面预算管理制度(2010年4月).pdf

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1、山推工程机械股份有限公司全面预算管理制度第一章总则第一条为推动山推股份公司（以下简称公司）建立全面预算管理体系，提升预算管理水平，强化内部控制，防范经营风险，实现经营目标，按照山东重工集团开展全面预算管理的要求，根据公司的实际情况，特制定本管理制度。第二条本制度适用于公司及下属子公司、分公司的一切生产经营活动，全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标

2、的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算包括经营预算、资本预算、资金预算和财务预算。第四条全面预算管理贯穿于公司及下属子公司、分公司经营管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。2、为绩效考核提供制度依据。3、强化事中控制与成本监控。4、加强公司内部信息沟通，使下属公司和各部门的目标与活动一致。5、促进资源优化配置。第五条根据公司的实际经营条件和管理特点，全面预算采取以成本控制为核心的全面预算管理模式，以销定产，以产促销，提升内部管理水平

3、和核心竞争力，以保证最大限度地实现公司经营目标。第二章全面预算管理体系第六条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。2、分级管理原则。3、实事求是原则。4、上下结合原则。5、轻易不调整原则。第七条全面预算管理在内容上实行经营预算、资本预算、资金预算和财务预算相结合，在预算编制上实行固定预算、弹性预算、零基预算、滚动预算等多种办法相结合的预算管理体系。第八条经营预算是企业日常经营活动方面的预算，主要包括销售预算、生产预算和期间费用预算等。经营预算既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标。销售

4、预算是关于公司在未来一定期间内销售各种产品实现收入的详细计划，是整个预算管理的基础，是预算的起点。生产预算是根据销售预算编制的，关于公司在未来一定期间内为生产各种产品所做的详细计划。费用预算是对企业在未来一定期间内为实现销售等经营目标而需要发生的经营管理费用的详细计划。费用预算包括营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算等内容。第九条资本预算是企业特种决策预算，主要包括固定资产的购建、对外投融资、基建工程投资、无形资产投资及固定资产大修理与改良等方面的预算。第十条财务预算是关于企业未来一定期间内预计的财务状况、经营成果及现金收支情况

5、等价值指标的综合说明，财务预算包括预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表。预计利润表是在销售预算和成本费用预算的基础上，确定预算期内可实现的利润。现金流量预算是在销售预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算的基础上确定现金的流入及流出量和资金的余缺，并制定筹措和使用资金的措施。预计资产负债表和预计现金流量表是根据上述各项预算的结果编制的报表，是一种综合反映预算期末财务状况和预算期间现金流量情况的总括性预算。第三章全面预算管理体制及职责第十一条公司全面预算管理的组织体系以全面预算管理委员会、全面预算管理办公室为主体，公司对下属

6、子公司、分公司的全面预算实行垂直式管理，下属子公司、分公司设立全面预算管理领导小组和全面预算管理工作小组，同时，在公司内部设立全面预算归口管理部门和全面预算责任部门。第十二条董事会是全面预算管理的最高决策机构，依据山东重工集团发展战略及公司实际，结合股东的期望收益、经营环境和经营计划等因素审议、批准下属公司上报的年度全面预算及其调整方案，并通过董事会授权全面预算管理委员会组织制定，下达正式年度全面预算方案及其调整方案。其主要职责包括制定公司的发展战略和中长期经营目标；1、按照公司战略目标、中长期规划，审批确定公司年度经营目标。2、保

7、持与全面预算管理委员会的沟通，提供预算政策指导。3、审议年度全面预算方案，审批预算。4、审批预算考核制度。5、审批预算调整申请。第十三条全面预算管理委员会是全面预算管理的领导、组织和协调机构，全面负责年度经营目标的拟定并分解到公司及下属子公司、分公司等工作，承担全面预算管理领导及调控职能。全面预算管理委员会由董事长、财务总监、部分分管相关高管人员组成，主任由董事长担任。全面预算管理委员会在董事会的授权下行使以下职责：1、根据董事会审批的战略目标，确定公司及下属子公司、分公司的具体年度经营目标，并上报董事会审批。2、将经董事会审批的年

8、度经营目标下达到公司及下属子公司、分公司。3、组织拟定和审议全面预算管理制度和流程操作规范。4、监督、协调预算编制工作的开展，以确保及时、准确地完成预算的编制。5、组织召开公司全面预算管理例会，对预算办公室提交的各单位预算草案和公司整