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《国营企业流动资金定额核定_资金供应和管理制度的演变情.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在应用文档-天天文库。
1、国营企业流动资金定额核定、资金供应和管理制度的演变情况上宫齐芳沙南安杨敏,,为了调动企业管好用好流动资金的积极性充分发挥流动资金的使用效果建国以来。国家对国营企业流动资金的供应和管理实行过多种办法在核定企业流动资金定额的方法,,,。,上经历了一个逐步完善的过程但总的来看变化不算很多在流动资金的供应方法上。,。大体上经历了九个阶段为了便于叙述按不同时解资金供应方法的九个阶段分述如下、,一,引一了与年实行定饭流动资金由封政和银行分别供应的翻度一流动资金的核定,年月政务院中财委在印发的《一九五一年度国营企业财务收支计划表格》所,附《所属企业流动资金定额计算表说明》中
2、规定各项流动资金定额是根据上年度实际情。形和本年度计划以及以往历史的经验计算的流动资金定额要使各企业以最少的资金发摔。最大的效果,,年月日原政务院中财委颁发了《国营企业资金核定暂行办法》对流动资全国,,金定额的核定问题作了如下规定国营企业应当根据年上半年度实际情况与,,年下半年度的生产和供销计划考虑加速流动资金周转的要求依下列原则计算所需流动资金定额、、原料材料燃料和辅助材料定额的核定、、,主要原料材料燃料和辅助材料的定额应根据每日平均需要数量消耗定,、运,额与每日平均生产量的乘积按采购输等状况计算其为保证供应正常生产最低必,,、、
3、需的储备日数自采购付款日起以迄实际投入生产前为止包括在运验收保管和投入,。生产前的准森过很中间所需的实际天数据以计算其全部储备的定额资金特殊备料得、、,计算一定的保险储备期,非主要原料材料燃料和辅助材料如依照消耗定额计。、、,实现国民经济的排要使财政收支平衡与信贷物资外汇的各种平衡衔接起来综合平,,、衡就需要编制综合财政计划把预算外资金包括进去同预算资金信贷资金以及其他社。。会资金统筹平衡这是实现综合平衡的一个重要步骤应当由理论探讨进入实践试验阶。,工作重点要放在落实预算外资金段由于国家预算和银行信贷都已建立比较严格的计划。,。,计划上这个任务涉及面广单靠财政部门是解决不
4、了的建议由计划部门为主会同财、、,,政银行统计等部门组织专门力量把这项工作抓起来从今年起就编出市的综合财政,,。,计划由粗到细逐步充实提高目前广州市对某些专门项目如市属基本建设和基建性挖。,革改投资已经有了初步的计划安排在这类投资总额中预算拨款部分大体约占四分困难时,可根据各项实际平均余存额,,算有减除其过量积储部分并按新的条件计算其最低。必需的储备额,备品定额的核定备品定额应根据固定资产的零星修理计划确定或以上半年度企。业实际平均余存额作为下半年度的定额低值和易耗品定额的核定低值易耗品定额可根据各企业过去历史经验或根据低值,分、、,。易耗品的性能品质别按工人数目车床数
5、目生产费用计算其最低必需的定额在制品定额的核定在制品定额根据每种产品在生产计划期中如年或季的生,,产数量与单位成本计算出生产总成本再乘以生产循环周期及在制品系数在制品平均,,成本占产品成本的百分比除以计划期中的天数如天或天计算出此种产品,,即,在制期中所需资金定额各种在制品定额相加为全部在制品所需资金定额如按上,。述方法计算有困难时可根据上半年度实际平均余存额计算,产品定额的核定产品定额应根据销售条件按产品平均周转期计算其最低必需的。,,储备额平均周转期的计算在工业产品是指自产品完成日起至产品出库并将货款收清,。,、、时止中间所需的平均天数在贸
6、易企业的商品则指自采购付款日起包括在运验收,,,。保管等过程至商品出库并将货款收清时止中间所需的平均天数预付费用定额的核定预付费用定额是指预付下期的新产品研究试验费,汀购报章,,。杂志等费用可按实际费用情倪计算平均必需的资金额,库存现金定额的核定库存现金是指根据货币管理实施办法的规定法定自行保管。的零星现金以及贸易机构的零售款,,以上各项目计算所需流动资金之和即为企业所需流动资金定额并据以计算其流动。资金周转率,年月政务院中财委颁发的《年度工业财务计划表格及绷制说明》规定,采用第四季度需要额或最低季度需要额或全年平均需要额核定流动资金定额的由全国核
7、,。资委员会视企业的性质不同对各部门分别确定,年财政部在《年度国营企业财务收支计划表格及编制说明汇编》中规定。工业部门的流动资金年度定额按第四季度定额计算,,年月日财政部在印发的《国营企业财务收支计划表格及编制说明》中明,确工业生产企业应以第四季度定额为全年定额供销企业以各季平均定额作为全年流动资。金定额二流动资金的供应,、,之一左右大部分资金来源都是预算外的各单位自筹资金自有资金或专项贷款住宅。,。建设也是这样这充分说明预算外资金
