管理用财务报表体系.pptx

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1、管理用财务报表体系汇报人：体系基本思想1经营活动2金融活动销售商品提供劳务生产性资产投资活动筹资活动投资活动目录管理用财务分析体系管理用现金流量表管理用利润表管理用资产负债表124301管理用资产负债表经营资产销售商品或提供劳务所涉及的资产经营负债销售商品或提供劳务所涉及的负债01管理用资产负债表金融资产利用经营活动多余资金进行投资所涉及的资产金融负债债务筹资活动所涉及的负债01管理用资产负债表资产=经营资产+金融资产=经营性流动资产+经营性长期资产+短期金融资产+长期金融资产负债=经营负债+金融负债=经营性流动负债+经营性长期负债+短期金融负债+长期金融负债净经营资产=经营资产-经营负

2、债=经营营运资本+净经营性长期资产净金融负债=金融负债-金融资产=净负债净经营资产=净负债+股东权益=净投资资本02管理用利润表经营损益是指除金融损益以外的当期损益金融损益是指金融负债利息与金融资产收益的差额净利润=经营损益+金融损益=税后经营净利润-税后利息费用=税前经营利润*（1-所得税税率）-利息费用*（1-所得税税率）03管理用现金流量表营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加实体现金流量=营运现金净流量-资本支出资本支出=净经营长期资产增加+折旧与摊销04管理用财务分析体系权益净利率=净经营资产净利率+杠杆贡献率杠杆贡献率=经营

3、差异率*净财务杠杆净财务杠杆=净负债÷股东权益经营差异率=净经营资产净利率-税后利息率税后利息率=税后利息费用÷净负债净经营资产净利率=税后经营净利润÷净经营资产净经营资产周转次数=营业收入÷净经营资产税后经营净利润=税后净利润÷营业收入2020THANKS汇报人：