企业内部会计控制存在的问题及对策研究

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1、36SYSPRACTICE系统实践企业内部会计控制存在的问题及对策研究郝春雨(开滦(集团)蔚州矿业有限责任公司河北张家口075700)摘要：内部会计控制是企业经营活动中强化内部会计监督、进行自我调节和自我约束的内在机制，它有利于保证会计信息真实与可信，保护企业资产安全与完整，确保企业高效率管理，最终实现经营目标。目前我国企业对会计内部控制的研究还处于初级阶段，内部控制存在很多问题，需要我们进一步分析和实践，探索完善我国企业内部会计控制的对策。关键词：企业；会计控制体系；问题；对策提高企业自身竞争力的一个基本要求就是深化内部经营行的话，那也不

2、能实现内部控制的目的。机制改革，特别是在内部会计控制上要有所突破。加强和完善(二)提升会计人员综合素质企业内部控制制度已成为当前理论界和实务界最为关注的话题通过科学合理的聘用、培训、轮岗、考核、奖励、晋升、之一然而企业内部会计控制的缺失导致了企业会计信息的失淘汰等办法，提高财会人员整体素质。会计人员是会计工作的真，甚至导致企业的倒闭。所以加强企业内部会计控制体系的执行者，会计业务处理的好坏，与会计人员有着密切的关系，完善势在必行。会计人员素质控制就是对会计人员在选择、使用、培养和奖励上，制定出一系列可行的措施。在选择会计人员上，不仅要选～、

3、企业内部会计控制存在的问题择业务能力强的人，更要注意选择那些具有良好的道德观、价(一)制度不健全。目前有些企业虽然也建立了相关的内值观的人才；在培养人才上，要更加注意其职业道德及法制观部分控制制度，但缺乏科学性与连贯性。内部控制的组织机构念的培养；在水平提升上，会计人员应持证上岗，定期进行业不够健全，很多规章制度比较零散，有些相互重复甚至相互矛务培训，不断提升业务水平；在人员安排上，对会计人员实行盾。而有些企业制订的目的只是为了完成形式，没有人去认真定期轮岗，对下属单位实行会计委派；在会计人员考核上，要考核检查，其执行效果往往很差。定期对会

4、计人员进行综合考核、奖优罚劣，充分调动会计人员(二)人员素质低。很多企业领导对内部分控制制度的爱岗敬业的积极性。重要性认识不足，认为可有可无，以为内部会计控制就是～堆(三)加强会计内部报告控制堆的手册、文件和规章制度，这导致了内部分控制制度的执行在真实、完整地对外披露企业财务信息的前提下，要不断者对内部控制比较淡漠，责任心不强，甚至出现内部控制关键完善内部管理报告制度，提高企业会计信息的相关性，完善注环节失控或串通舞弊导致内部控制失灵的现象。企业会计工作册会计师制度，在确立财务报告可靠性、防范会计信息失真方人员素质相对而言不能满足投资者及企

5、业发展的要求，使财务面起着十分重要的作用，为此，我们需要在多方面予以完善。会计制度发挥不了应有的作用，助长了企业信息失真行为的发第一，应加强法制及；隹则的建设，为注册会计师保持独立性和生。职业的应有谨慎提供技术标准；第二，加强对注册会计师审计(三)内外监督乏力。很多企业对于内部控制制度执行的监管，有利于提高审计质量，必须指出业务监管是一项经常比较随意放任，某些企业的制度设计不够完善，在现实中的可性工作，而不是突击性工作，因此财政与注册会计师协会应加操作性相对较差，导致执行力度不够。另外有些比较完善严密强监管，对发现的问题应依法及时处理；第三

6、，重新审视会计的内部控制制度，由于相关人员的不重视也导致这种问题的市场准入制度，由于当前会计市场存在的不正当竞争现象，一存在，使其规定的流程成为形式，失去了其尖有的刚性和严肃些事务所采用竞相压价的方法争夺市场，而事务所为了达到成性。相应的，对于执行过程的内外部监督也不够。一些企业内木与收益的均衡，不惜降低审计质量，因此，应采用提高成本部审计部分缺乏相对独立性，使得内部审计部门形同虚设，不市场准入门槛的办法，促使会计师事务所上规模、上档次、上能发挥其应有的监督作用，而包括政府监督和社会监督在内的水平，净化执行环境，提升执业质量，发挥经济警察的

7、作用。企业外部监督体系也未能形成有效的合力，监督力度不够。(四)构建切合实际的内部会计控制评价机制根据各个企业的实际情况，结合上级部门的要求，通过二、加强企业内部会计控制的对策确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职当前经济的迅猛发展，迫切要求企业早目建立起企业内部责，并对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核，会计控制制度，提高企业内部会计控制的效率和效果。强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全(一)规范企业内部会计控制制度面有效地控制经营风险。企业内部会计控制是通过一系列的相关制度来实现的，企提高内部

8、会计控制的有效性，是建立现代企业制度的内在业要发挥内部会计控制的作用，就必须规范相关的会计控制制要求，是预防舞弊及其他不当行为的需要，也是适应全球化经度。济竞争的需要。企业构建和