企业内部会计控制存在的问题及对策研究

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1、企业内部会计控制存在的问题及对策研究　　摘要：现代经济高速发展的大背景下，为了更好的管理和促进企业发展，一些规模较大、管理基础为完善的企业制定了自己的内部控制手册，对于维护企业各方面的利益，保护企业财产不受非法侵害，保证公司的利益得到很好的保障，加强对于企业内部会计的控制和会计监督，防止内部人员舞弊给企业带来损失和浪费，确保会计资料的真实完整和会计信息及时，准确起到了很好作用。本文通过探讨企业内部会计控制存在的问题，提出相应的措施，希望帮助企业及早的走出困境。　　关键词：内部会计控制；会计监督；解决措施　　1.引言

2、　　现代企业的发展，越来越呈现专业化和精细化的趋势，企业若想在激烈的市场竞争中立于不败之地必须有自己的内部监督管理体制，于是企业的内部会计控制制度应运而生，建立健全及实施有效的内部会计监督机制对杜绝企业管理过程中的舞弊，促进企业规范运作和健康发展，提高企业财务管理效率起到了积极的作用。研究企业内部会计控制理论与实务就成了当下最具有实际意义的课题之一。　　2.内部会计控制概述　　2.1内部会计控制的概念　　内部会计控制的定义：内部会计控制是指一种与企业经济活动的有效性、合法性、安全性以及会计信息的完整性、系统性、财务

3、往来的安全合理性等有关的企业内部有效控制。由此可见，内部会计控制制度不仅仅只是我们看到的简单的财务管理那么简单，更是一种企业顺应社会发展的生存方式和保障，是企业的一种有效管理监督机制。　　2.2内部会计控制的目标　　内部会计控制的目标：在现代经济形势的逼迫下，为各企业单位贯彻执行国家财经法律、法规、相关规章制度提供严格规范的监督管理机制是内部会计控制的首要目标；再次，企业通过建立健全完善内部会计控制制度，不但能有效减少和防止盗窃贪污行为的发生，而且还确保实现财产物质安全完整合理合法，可谓一个制度，多种收益。　　3.

4、公司内部会计控制现状　　3.1内部会计控制制度不健全　　公司中许多管理制度是为以往重复发生的业务所设计，对新增业务或不经常发生的业务未能及时更新相关制度，或者照抄照搬上级单位的规章制度，适用性和可操作性不强；公司内部会计控制组织不是很健全，现行会计制度的设立未达到纵横交错、点面结合的控制要求，存在职责不清的现象。　　3.2尚未建立完善的预算管理体系　　许多企业的预算机构不健全形同虚设，所以企业的管理根本起不到节约成本费用，增加企业收益以及使资本正常有效运作的作用。相应的相关内部控制岗位和部门的职责也会混乱不明确。梳

5、理、编制、执行、调整以及分析考核等预算工作进行需要流程均无相应明确的条款规定，由此可见全面合理的预算体系有待建立。　　3.3货币资金的管理有待改进完善　　企业日常的资金管理不规范，自身的银行账户管理散乱，内部许多部门都自己掌握一个甚至多个银行账户，呈现散兵游勇的状态，没有做到财务部统一管理；对现金、支票、银行承兑汇票等的比较重要的现金往来管理规定比较陈旧；相当部分的的资金使用审批流程亟待完善；应收账款数额巨大，有些款项账龄较长，相关催收、管理制度漏洞很多，缺乏应收账款回收的相应奖惩措施以及具体责任认定等。看来由于历

6、史等多方面原因，我国企业货币资金的管理还有有很长的路要走。　　3.4成本费用的管理有待改进和加强　　众所周知，以前企业为了眼前的业绩和搞活经营，经常违反规定允许部门经理开支一定比例的业务费用，然而却没有对这部分费划定流向及适用范围，；而且同时还要利用自身实际建立的成本费用考核机制，充分调动各部门领导及员工的积极性，把公司和每一位员工紧紧联在一起。　　3.5流动资产环节上的漏洞问题　　库存物资、往来帐目、银行存款、现金等关键环节是企业流动资产的漏洞主要分布区域，这通常也是会计内控制最易失控的环节。　　4.完善公司内部

7、会计控制的措施　　4.1建立健全内部会计控制制度　　4.1.1会计基础管理控制　　企业要想建立健全内部会计控制制度，第一要在生产经营活动过程创建完整初始记录，健全费用和会计核算资料开支标准，对各项定额按期进行考核分析，并依据考核分析结果定期对各项定额进行修改和补充；此外还要做到定期不定期的对各类财产物资进行盘点结算管理，年终再对各项资产盘点清查，进行账实账账核对；办理对盘盈、盘亏、毁损、报废等处理的相关手续，从多方面确保账、卡、物相符，保证公司人财物有一个安定和谐的环境。　　4.1.2预算监管控制　　公司财务部根据

8、公司的年度经营计划，进行管理费用、财务费用、销售费用预算；资产负债预算；销售收入和利润预算的编制和制定的工作即为预算管理控制。所以要求财务部要及时准确的将各项预算按期进行分解和归类，下达公司各部门和各子公司，并定期不定期进行检查、整理，及时将计划的执行情况和问题向领导汇报，确保年度财务预算的顺利实现和公司的良好发展。　　4.1.3资金管理控制　　公司要建立健