erp信息系统内部审计初探

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1、ERP信息系统内部审计初探袁敏(鞍山钢铁集团公司审计部)【摘要】本文介绍了ERP系统功能和主要特点，分析了ERP信息系依据审计线索，对经济业务及收集的审计证据进行审查核实。ERP统对内部审计工作造成的影响，提出了ERP系统环境下内部审计信息系统与传统的业务活动开展方式有所不同，其程序自动完成应对措施。企业物流、信息流和资金流相关等归集，没有传统方式下的过程凭【关键词】ERP信息系统，内部审计，影响，措施证及账簿记录，从而在一定程度上增加了审计调查取证的难度。(二)ERP信息系统对审计环境、审计人员和审计风险的影响。一、ERP信息系统简介1．对审计环境的影响

2、。ERP信息系统借助电子商务技术、远程ERP全称是EnterpriseResourcePlanning，即企业资源计划通信技术以及网络技术等一系列现代化信息技术，对企业的物流、系统，是美国GartnerGroup公司于1990年提出的，其确切定义资金流以及信息流予以了有效整合，实现了业务流程信息化、信是：MRPII(企业制造资源计划)下一代的制造业系统和资源计划软息处理及时化、自动化等。因此，企业需要重新设计业务处理信息件。ERP是一种主要面向制造行业进行物质资源、资金资源和信息流程，对于效应低甚至为零的环节予以剔除，对企业组织结构进行资源集成一体化管理的

3、企业信息管理系统，针对物资资源管理(物相应调整，这些将会从审计规范、标准、执行及结果等方面，对企业流)、人力资源管理(人流)、财务资源管理(财流)、信息资源管理内部审计工作的开展产生直接或间接的影响。(信息流)集成一体化的企业管理软件。ERP系统包括以下主要功2．对审计风险的影响。ERP信息系统最突出的特色之处就是数能：供应链管理、销售与市场、分销、客户服务、财务管理、制造管据的集中性。数据的集中性程度越高，引发风险的可能性就越大。理、库存管理、工厂与设备维护、工作流服务和企业信息系统等。一般在实践中比较常见的有舞弊、机密数据外泄或遭窃取、系统重二、ERP

4、信息系统审计与传统审计的比较复性或连续性处理同一错误、数据保存或传输故障等导致数据异ERP信息系统审计是传统审计的一部分，两者之间有紧密的联常错误。企业在面临较高的固有风险及控制风险的前提下，为将审系，也存在一定的区别。两者区别主要表现在：首先，信息系统的审计检查风险控制在可接受范围之内，审计人员就必须进一步扩大计对象不同于传统审计的财务领域，而是信息系统，包括基础设审计范围，添加审计测试程序，实现对检查风险的有效控制。施、软硬件管理、信息安全、网络管理及通讯等。其次，信息系统审3．对审计人员的影响。不懂ERP的审计人员，会因为审计线索计提出了更多的审计方

5、法与审计程序，比如对某软件进行审计时，的改变而无法跟踪审计，会因为不懂得ERP的特点和风险而不能要采用技术含量相当高的测试，对网络安全审计时要采用穿透性审查和评价其内部控制，更无法对ERP系统本身的可靠性、安全性测试。再次，信息系统审计不光是事后审计，主要关注系统的运行和效率性进行评价。因此，内部审计人员要熟练掌握计算机技术，现状，在某种情况下，直接参与项目的开发或变更过程，以保证足对企业内部控制及ERP系统的安全性及可靠性进行审查和评价。够的控制得以顺利实施。最后，信息系统审计的咨询价值显得更四、ERP系统环境下内部审计应对措施高，信息化的风险很高，审计

6、人员可凭借其专门知识和实践经验，在ERP系统环境下进行内部审计体系设计时，要将风险控制在企业信息化过程中，帮助企业建立健全内部控制制度，进行系统管理作为审计的重点，全面覆盖财务审计、物资采购审计、库存管诊断，根据企业需求，确定信息化的目标和内容，选择合适的信息理审计、生产管理审计、人力资源管理审计、信息系统审计及内控系统。管理审计等主要业务领域。三、ERP信息系统对内部审计工作造成的影响(一)扩大审计工作的对象和范围。ERP系统环境下的审计在某(一)ERP信息系统对审计活动的影响。种意义上说是“大审计”，它不仅包括对审计所处的信息系统安全1．对审计对象及审

7、计范围的影响。ERP信息系统下，企业和供性和可靠性进行测试，而且还包括经济组织发生的各类业务的真应商、客户之间的联系日益紧密，借助现代化信息技术，企业内部实性和合法性的鉴证。保证ERP系统的正常运行，既要重视ERP系各部门之问、企业供应商及客户相互之间的资金流、物流以及信息统本身的软硬件审计，也要重视对与之相联系的其他信息系统的流等实现了有机融合，为企业经营管理过程中所面临的问题提供审计。包括对系统的开发与设计、软件的程序、系统的控制、备份模了有效的分析工具，为相关决策提供了及时、可靠的信息。从这一式及效果、故障处理方案等进行审计。在日常审计中，要加强对原

8、角度分析，企业有必要将具有独立性、向企业提供产品或服务、和始数据录