纳税筹划试题及答案.doc

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1、试卷代号:1334中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题2013年1丹注意事项一、将你的学号、姓名及分校{工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。试卷和答题纸均不得带出考场。监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题。答案一定要写在答题纸的指定位置上，写在试卷上的答案无效。三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔{含签字笔}答题，使用铅笔答题无效。一、单项选择题{将每题4个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题

2、纸上。每小题2分，共20分}1.纳税筹划的主体是()。A纳税人B.征税对象c.计税依据D.税务机关2.按()进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。A.不同税种B.节稳原理c.不同性质企业D.不同纳税主体3.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4.一般纳税人外购或销售货物所支付的()依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。A.保险费B.装卸费C.运

3、输费D.其他杂费5.适用消费税定额税率的税目有（）。A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒6.下列各项收入中可以免征营业税的是()。A.高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入B.个人销售购买超过5年的普通住房C个人出租自有住房取得的租金收入D.单位销售自建房屋取得的收入7.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业8.下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是()。A.劳务报酬B.工资薪金c.稿酬所得D.个体工商户所得

4、9.个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。A.一次不超过40日B.多次累计不超过100日C一次不超过30日或者多次累计不超过180日D.一次不超过30日或者多次累计不超过90日10.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由()。A.甲方缴纳B.乙方缴纳C.甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳二、多项选择题{将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分}1.纳税筹划的合法性要求是与〈)的根本区刻。A.逃税B.欠税C.骗税D.避税

5、12.税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现，关键取决于()的大小。A.商品供给弹性B.税率高低C.商品需求弹性D.计程依据形式13.增值税按日〈次〉计算和按月计算的起征点分别为销售额的()。A.150-200元B.200-1000元C.1500-3000元D.2000-5000元14.企业所得税的纳税义务人包括()。A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.合伙企业15.在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有()。A.企业的职工福利费用B.向金融机构的借款利息支出C企业的业务招待费D.企业的广告费三、

6、判断正误{正确的划√，错误的划X，并把答案写在答题纸上。每小题1分，共10分}()16.顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。()17.商品交易行为是税负转嫁的必要条件。()18.某大饭店既经营餐饮业，又开办歌舞厅，属于混合销售。()19.包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。()20.委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。()21.营业税按次纳税的起征点为每次〈日〉营业额500元。()22.居民企业负担全面纳税义务。()23.企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。()2

7、4.计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时，每次可扣除800元的修缮费。()25.资源税以纳税人的销售数量或使南数量为计税依据。四、简答题{每小题10分，共20分}26.简述对纳税筹划定义的理解。27.简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。五、案例分析题{每小黯20分，共40分}28.某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元，当月销售6000条。这批卷烟的生产成本为29.5元／条，当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68元呢？（我国现行税法规定，对卷烟在首

8、先征收一道从量税的基础上，再按价格不同征收不同的比例税率。对于每条调拨价格在70元以上（含70元）的卷烟，比例税率为56%；对于每条调拨价格在70元以下（不含70元）的卷烟，比例税率为36％。）计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负（在不考虑其他税种的情况下）？29.某公司拥有一幢库房，原值1000万元。如何运用这幢房产进行经营，有两种选择:第一，将其出租，每年可获得租金收入120万元；第二，为客户提供仓储保管服务，每年收取服务费12