复习付款凭证的填制.pptx

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1、第三节复习付款凭证的填制本节课任务：一、能根据经济业务选择记账凭证类型二、熟悉付款凭证的基本内容三、掌握付款凭证的填制方法课前准备每一位学生准备几张付款凭证。回顾旧知会计核算的基本账务处理程序是怎样的?ABC想想一银行存款库存现金101006东莞紫星糖业￥5000.00支付前欠货款贰零壹零零壹拾零陆东莞紫星糖业伍仟元整￥500000支付前欠货款中国银行东城支行200066838324205100410205100410东莞徐福记食品有限公司财务专用章徐乘1、原始凭证：此联留开出企业此联交银行20101006销售部陈光出

2、差差旅费零零贰零零零2010.10.162000.00同意王维10.10.06陈光现金付讫201010062.原始凭证20101016陈光差旅费退回多余借款零零零陆伍零零零650.00陈光现金收讫东莞徐福记食品有限公司财务专用章李静3.原始凭证2010107销售部陈光职员参加展销会2010101583107东莞—上海856050×3＝150250×3＝750120×3＝360100028205601507503601015上海—东莞11201000￥3380零叁叁捌零零零4000缴回62020101016560张立陈光

3、王大宁9.7苏成方9.7李静现金收讫4.原始凭证一、原始凭证的含义----经济业务发生或完成时取得或填制的,用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据。（P103）是编制记账凭证的依据，会计核算的基础。记账凭证样本二、记账凭证的含义承上启下的作用：1、对原始凭证进行归纳和分类2、是登记账簿的直接依据----是会计人员根据已审核无误的原始凭证填制的、载有会计分录并作为记账依据的书面文件。（P113）原始凭证记账凭证账簿（一）按反映经济业务的内容不同分类（P114）1、收款凭证：用于记录与现金或银行存款收款业务有关的

4、会计凭证。2、付款凭证：用于记录与现金或银行存款付款业务有关的会计凭证。3、转账凭证：用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。三、记账凭证的分类不涉及现金和银行存款等货币资金以外的其他转账业务现金和银行存款收款业务任务一:根据经济业务事项选择凭证类型现金和银行存款付款业务收款凭证付款凭证任务二：熟悉付款凭证的基本内容记账凭证的名称填制凭证的日期填制凭证的编号经济业务内容摘要借方科目名称贷方科目名称所附原始凭证张数经济业务金额制单人签名记账标记实训资料现以东莞徐福记食品有限公司为例说明付款凭证的填制方法单位名称：东莞

5、徐福记食品有限公司账号：200066838324开户银行：中国银行东城支行法人代表：徐乘会计姓名：张立出纳姓名：李静1、10月6日开出转账支票支付紫星糖业前欠货款。（原始凭证：支票存根）中国银行转账支票存根支票号码205100410科目对方科目签发日期2010年10月6日收款人：东莞紫星糖业金额：5000.00用途：支付前欠货款备注：单位主管会计复核王华记账之印借：应付账款－东莞紫星糖业5000贷：银行存款5000¥实训一会计分录付款凭证任务三：掌握付款凭证的填制方法应付账款紫星公司500000银行存款500000￥2

6、010106银付11李静支付前欠货款实训二2、2010年10月8日以现金支付销售部陈光预借差旅费2000元。(原始凭证:借款审批单)实训2010108销售部陈光出差差旅费零零贰零零零2010.10.162000.00同意王维10.10.08陈光现金付讫2010108第二张：原始凭证借:其他应收款—陈光2000贷:库存现金2000◆这张原始凭证体现了以现金支付销售部陈光预借的差旅费2000元。分录会计分录付款凭证付款凭证贷方科目：年月日付第号摘要借方总账科目明细科目金额√十万千百十元角分合计会计主管记账复核出纳制单交款人

7、2010108李静现01借支差旅费其他应收款陈光库存现金200000￥２000００1附件张实训三3、2010年10月26日从银行提取现金5000元备用。（原始凭证：现金支票存根）实训银行存款库存现金101026本单位￥5000.00备用金贰零壹零零壹拾贰拾陆东莞徐福记食品有限公司伍仟元整￥500000备用金中国银行东城支行200066838324205100410205100410东莞徐福记食品有限公司财务专用章徐乘第三张：原始凭证：◆这张原始凭证体现了公司从银行提取现金5000元。借:库存现金5000贷:银行存款50

8、00会计分录分录当一项经济业务涉及到现金和银行存款相互之间划转的，为了避免重复记账，统一只填制付款凭证，即银行存款付款凭证或现金付款凭证。（P122）借：库存现金贷：银行存款借：银行存款贷：库存现金现金付款凭证银行存款付款凭证填制填制注如：现金存入银行如：银行提取现金付款凭证贷方科目：年月日付第号摘要借方总账科目明细科目金额√十万