ERP系统实施-用友-用友ERP方案-02第二章 集团财务(DOC 36页).doc

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1、CHAPTER第二章集中财务管理方案WHY？l预算体系不全l资金管理分散，监控不力l成本居高不下，控制不力l财务分析工作难以展开本方案适合集团企业进行财务监控和集中管理。集中财务管理方案-51-集中财务管理方案NC事业部方案名称：NC集中财务管理方案方案编号：NC_ZX_JZCWV1.0方案说明：本方案针对集团企业在财务管理中的核心内容与关注点，提出解决方案。本方案基于会计核算集中监控方案，在会计核算集中监控的基础上，提出更进一步的集中财务管理解决方案。1为什么集团需要集中的财务管理解决方案？随着经济体制的改革和市场

2、经济的完善，应对加入WTO之后的挑战，集团必须及时、准确、完整地掌握以财务信息为核心的经营管理信息，必须对集团内部的各种资源进行高度集中的管理、控制和配置，必须迅速地对各种财务、管理方案作出科学的、符合企业价值最大化的决策。但是，目前集团的财务管理体系仍然存在诸多问题，面临许多挑战。因此，NC认为，建设一个全面、高效、以全面预算管理为核心的财务管理信息系统已迫在眉睫。1.1集团企业的的计划预算体系还不健全。l手工编制预算周期长，范围广、困难大；l集团预算的下达、审批、上报周期长；l预算的控制作用无法真正实现，形同虚设

3、；l预算的协调指导作用没有充分发挥；l无法及时地进行预算分析，以便采取相应的调整措施；l集团无法对下级单位预算的执行情况进行实时监控；1.2资金管理分散，监控不利集团企业资金管理水平落后，突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环节“弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。l预算制度形同虚设，资金管理有章无序；l资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱；l应收帐款居高不下，不良资产有增无减，长期挂帐，资金运作困难；l对分子公司的监督、控制、考核不力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重

4、；l资金分散，使用效率低下；子公司多头开户，资金失控；l贷款、担保无控制，资金风险大；l集团管理方式和手段落后，随意性大，信息滞后失真、效率低下。-51-集中财务管理方案NC事业部1.3成本居高不下，控制不利。l消耗无定额，支出无控制；l没有建立标准成本体制，责任不清晰；l成本计算方法落后，成本信息不真实，定价无依据；l没有对经营活动的所有环节进行有效的投入产出分析；l无法满足集团内各下属单位多行业的成本核算要求；l无法计算出不含内部利润的真实集团成本；1.4财务分析工作难以展开l分析体系不完整；l分析指标不全面；l

5、分析方式不直观；l分析数据无法及时得到；l分析结果失真，不具有指导意义；l无法及时对下级单位的数据进行综合分析；1ＮＣ集中财务管理方案能做什么？NC集中财务管理解决方案的总体目标是：运用先进的经营管理思想，推行现代化财务管理制度，提高集团财务和业务的综合管理水平，对整体的企业资源进行有效的配置、管理、控制和优化，从而实现集团企业价值最大化。-51-集中财务管理方案NC事业部2.1以预算管理为核心，建立全面预算管理和控制体系。全面预算管理是财务管理的核心，是实现企业经营目标的根本保证。帮助企业根据自身的资源状况和发展潜

6、力，制定科学合理的全面预算方案，在企业经营管理的各个环节进行全面控制，是财务管理信息系统的根本任务。l通过长期全面计划的制定，来勾画企业未来经营的蓝图。l在企业战略规划的指导下，采用多种编制方法，编制收入预算、成本预算、费用预算、资金预算、投融资预算和各种专项预算。l通过全面计划预算的协调平衡，对企业经营运做各环节进行系统规划，以确保实际经营活动协调有序进行。l根据经营业务实际状况，可以进行某项计划的调整、变动，同时相关的计划相应自动地进行联动调整。通过预算编制、申报、汇总、审批、下达、调整的完整流程，把预算目标层层

7、下达、落实，实现以预算为主体、各下属单位、及其各职能部门为预算控制责任中心的全面预算管理体系。l把预算控制贯穿于经营运做的全部过程和各个方面，对主要业务都实行严格、规范的申请、审批流程。l通过实时的汇总各项业务的实际发生数，得以进行及时的预算与实际发生数据的比较和分析，采取相应的调整和控制措施。2.2实现资金的集中管理，对集团的资金运做进行有效监督和控制。资金是企业的血液，健康的资金流对于企业的生存和发展至关重要。企业的资金管理从编制资金计划开始，到对经营活动、筹资活动和投资活动的资金运做所进行的监督和控制，来达到加

8、速资金运转，降低资金风险的目的。NC资金管理是处理集团和分子公司资金流入流出、内外部结算、资金预测及筹投资运作相关业务，管理监控下属各单位资金运作的集成体。l通过集团完善的资金预算体系自上而下配合功能强大的审批流平台控制分子公司各项资金支出，保证资金支出的合理性；l结合全面的计划体系筹划和控制资金收支，均衡资金收支，使资金流转健康、有序、高效；