会计工作流程.doc

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1、会计工作流程2009-12-0208:19会计工作流程2009-12-0208:19会计工作流程2009-12-0208:19一、建立帐薄帐薄可以根据企业实际情况设置总帐、各种明细帐、应交增值税多栏帐、往来帐、现金日记帐、银行日记、固定资产卡片明细帐等等。1、往来帐设立：往来帐一般设：应收帐款明细帐帐、其他应收款明细帐、预付帐款明细帐、应付帐款明细帐、其他应付款明细帐、预收帐款明细帐、如果企业预付和预收业务比较少可以和其他应收款、其他应付款设立一块。这些帐薄均采用三栏式帐页，帐薄设置成活页式。设置往来帐按客户名称设立，客户名称一定要写全。一个客户一页以免记串。2、各种明细帐设

2、立：各种明细帐设立可根据企业情况进行设置，一般设置短期借款、应付工资、应付福利费、应交税金—所得税、应交税金—城建税、应交税金——印花税、应交税金——房产税、应交税金——土地使用税，其他应交款——教育费附加、实收资本、本年利润、利润分配、等科目。以上均采用三栏式帐页。材料——原材料、材料——辅助材料、库存商品，采用数量金额式帐页，主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用、营业费用、财务费用、等等采用多栏式帐页。如果收入、成本、有数量的可以采用数量金额式帐页方便企业备查。这些账薄均采用活页式账薄。3、现金日记帐、银行日记帐、银行日记帐按开户行设立。总帐设立均采用

3、订本式帐薄。按实际发生业务设立。总帐设立时要与明细帐对应。4、固定资产明细帐可以设立成卡片式，根据公司业务需要设立。5、应交增值税明细帐设立成多栏式。采用活页式帐页。6、生产成本明细帐应采用多栏式帐页，应设置明细科目。如：原材料、包装料、燃料及动力、工资、制造费用、福利费。7、制造费用明细帐帐采用多栏式帐页，应设置明细科目如：工资、差旅费、加工修理费、固定资产改良费、机物料消耗、租赁费、办公费、折旧费等等。8、管理费用明细帐采用多栏式帐页。应设置明细科目如：工资、办公费、差旅费、业务招待费、养老金、开办费摊销、修理费、工会经费、审计费、税金等等。9、财务费用明细帐采用多栏式帐

4、页，应设置明细科目如：利息支出、利息收入、手续费、其他、邮电费等等。10、营业费用明细帐帐采用多栏式帐页，应设置明细帐如：广告费、装卸费等等。11、待摊费用和长期待摊费用应采用多栏式帐页，应设置明细科目如：租赁费等等。以上科目应根据公司实际发生业务来设置。二、业务运作当收到公司其他人员送来的原始凭证——报销单据，一、先进行审核，1、看单据上是否有公司领导签字。2、如果是发票看上边是否加盖销售单位发票章，发票台头公司名称是否写全正确无误。发票日期是否写清。如果发票未加盖销售单位发票专用章，台头公司名称书写有误退回重开。加盖发票专用章。如果台头未写可以自己填写。3、报销单据金额，

5、报销是否合理。4、如果收到的是仓库开来的出库和入库单，看下边是否有领导签字，及部门负责人签字盖章，如果没有应退回不能受理。5、如果收到是自制原始凭证，看上边是否有领导签字，是否加盖公章，如果没有不能受理退回重办手续。票据审核一定要符合会计制度，对不符合票据要剔除，尽量防止白条入帐。二、整理原始凭证1、先把原始凭证按日期先后顺序排列。2、简单对原始凭证分类。以上工作完成，可以根据原始凭证来填写记帐凭证了。记帐凭证有两种，一种是通用记帐凭证，一种是收、付、转，记帐凭证。可根据公司业务量多少选择。三、记帐凭证编写：1、编写记帐凭证要注意科目运用，不要张冠李戴，票据金额要和记帐凭证金

6、额相符。2、可以把日期相临，一类的原始凭证写一个原始凭证上。注意记帐凭证日期填写要按原始凭证日期先后顺序填写。3、记帐凭证摘要填写尽量写清以防备查，如果按收、付、转，填写记帐凭证，凭证字要写清，号可以先不填，以免现金为负数。4、如果现金为负数，可以把现金支出票据放到下月做，把时间靠前的先做了，或者冲减一些现金收据。会计自行掌握。记帐凭证编写完毕，要进行审核一边，如果审核无误。下边进行下一步工作，根据记帐凭证登帐。四、记帐1、记帐时注意金额书写规范、准确无误。金额书写不要顶满，要留些空间。字体稍微倾斜。2、记帐时注意科目不要记串，尤其登记往来帐时注意3、不要把往来帐客户记串。每

7、笔业务要随时结出余额。4、摘要要写清楚方便以后备查。5、现金、银行日记帐要随时登记。每笔结出余额。以上工作完毕，月底要进行工资、费用计提和成本核算结转工作。会计分录：1、计提工资：借管理费用——工资生产成本——工资制造费用——工资贷应付工资2、计提福利费按14%计提借生产成本——福利费贷应付福利费3、计提所得税：借所得税贷应交税金——所得税4、如果是租赁房子需要交纳每月房租要进行摊销用一次摊销法：借制造费用——租赁费贷待摊费用——租赁费5、计提税金：借主营业务税金及附加按增值税*7%贷应交税金——城建税