应付会计工作流程.doc

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1、应付会计工作流程一、供应商采购1.采购员根据采购计划选择供应商，确定供应商的类型：（1）预付供应商（2）货到付款供应商（3）账期付款供应商。2.与供应商对账，并催要采购发票：1)对账：（1）预付供应商：根据财务部的预付报表及时沟通供应商，与供应商对账，清理预付账款。预付报表如下表Ⅰ（2）货到付款及账期付款供应商：①根据财务部提供的AP清单中的发票信息，核对已从供应商处收到发票但未交给财务部的情况。　　　　　　　　　　　　　　　　ＡＰ清单如下表Ⅱ②与应付会计核对已暂估入库但财务未勾稽的情况，分1、发票已到采购处，采购未交至财务。2、供应商已发货但未开出发票。1)催要采购发

2、票：根据与财务和供应商的对账结果，催要采购发票。并尽快将已到采购员处的发票交至财务部。二、采购应付会计A.采购　→　应付会计（一）外购原材料（采购部交来材料入库单和采购发票）1、将采购发票抵扣联单独留存认证。2、在K3系统进入供应链---采购管理---采购发票----采购发票-维护，审核发票并勾稽。3、进入K3系统存货核算---入库核算---外购入库核算，进行分配和核算。4、对于委外入库需要于月底成本模块产品出库后到委外加工入库核算中分配和核算。5、生成凭证：借：原材料应交税费-应交增值税-进项税贷：应付账款转主管审核对于已预付过款的，到K3财务会计---应付款管理--

3、-结算中，进行对等核销后生成凭证：借：应付账款　贷：预付账款-预付材料款转主管审核对于未付过款（账期付款）的，月初编制AP付款清单，等采购部编制了每次付款计划后，加工表格后需各事业部老总签字后交至财务，最后财务李总签字完毕后，按照领导要求的付款时间交出纳进行付款。（二）外购研发样件（采购员交来研发样件的入库单、发票）此部分材料需要注明研发项目，并做其他应付单1、将采购发票抵扣联单独留存认证。2、进入K3系统财务会计---应付款管理---其他应付单---其他应付单新增：（1）改往来科目为：应付账款（2）写摘要：研发用样件-发票号（3）录入金额、税率、并检查自动生成的税额是

4、否和增值税票一致。（4）录入业务员姓名３、生成凭证：借：研发支出-费用化支出资本化支出　　　　　　　　　应交税费-应交增值税-进项税额　　　　　　　　贷：应付账款转主管审核4、若是货到付款的供应商还要在付款新增付款单，并生成凭证：借：应付账款贷：银行存款转主管审核（三）委外加工物资与外购原材料操作一致，重点需注意：所有委外单据的发票在仓存系统关账前需先审核发票。需要于月底仓存系统关账且成本会计做完成本核算后才能会计处理。（四）待还库，AP扣除（供应商不合格品处理）1、已收货且收票：已收到供应商盖章反馈的扣款确认函，直接从对该供应商的应付账款中扣除，做红字入库单并生成红

5、字发票，后核销应付账款。2、已收货但未收到发票：直接在下次与该供应商对账新开发票时少开发票，做红字入库单。A.应付会计　→　采购（一）外购暂估入库月底对各供应商已收货未收发票部分金额进行外购暂估处理，点击外购入库暂估价入账，单击重新设置，选择日期，后单击确定，生成汇总凭证。（二）委外暂估入库月底进行委外暂估单据处理，此部分单据在每月底产品出库后进行处理（否则无单价）。点击委外加工入库（无发票），单击重新设置，选择日期，后单击确定，生成汇总凭证。（三）委外加工材料发出月底根据委外加工原材料已发出的部分核算委外加工物资。（四）月底对账-详见补充应付会计月末工作流程（含K3及

6、Excel对账）.docx1、选择财务会计-应付款管理-期末处理-期末总账对账，核对总账与应付模块，余额为零，可以继续下面的步骤。2、核对委托加工物资，在总账查找“1408”科目，与业务模块：委外加工核对。委外入库的委外加工材料明细表金额=1408科目的借方金额，表示委外发出的材料金额。委外加工核销汇总表的核销金额=1408科目余额表的贷方，表示委外入库单核销对应的委外发出的材料金额。3、核对外购暂估入库和委外暂估入库。在财务会计-应付-帐表-往来对账。查找包括暂估的金额和不包括暂估的金额，包括委外暂估的金额和不包括委外暂估的金额，计算出暂估数。外购暂估与供应链的存货核

7、算-入库核算-存货暂估汇总表的数据核对，委外暂估与供应链-委外入库-委外入库单维护（过滤条件：日期当月底最后一天；勾稽标准：未勾稽）的加工费金额核对。存货暂估汇总表核算的是已入库但未收到发票的材料暂估金额，未勾稽的委外入库单核算的是已入库但未收到发票的材料加工费金额。以上三项均对账无误，则选择应付款管理-期末处理-结账，进行结账。（一）进项抵扣-详见增值税进项税操作手册.docx　收受应付会计传来的抵扣联按发票抵扣联——→30日前将当月收到的增值税票抵扣联通过中兴通抵扣联认证系统认证，认证不通过的送税务局验证——→按《发票抵扣联清单格式》