材料会计工作流程2.doc

《材料会计工作流程2.doc》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、审核仓库明细账　　1、收料　　（1）入库　　定期审核仓库原辅材料明细账——→核查所登记入库材料数量、单价、金额——→抽出收料单第②联（材料稽核联）——→录入微机收入模块——→按账本分类以备与采购员传来的第④报账联副联配单　　注：　　以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的所有明细账。　　（2）配单　　月末将收料单第②联与第④联副联一一配对——→清查货已到但发票未到情况——→凭未配上的第②联编制记账凭证　　借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目　　　　贷：应付账款——材料暂估

2、——→传主管岗复核并督促采购员报账——→下月初用红字冲回此凭证——→当月末凭未配上的第②联收料单重新挂账　　注：　　（1）未配上的第②联收料单为仓库已验收入库，但采购员还未到财务部报账，此时财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持一致。　　（2）未配上的第④联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这种情况只有在仓库与财务扎账时间不一致时才存在，如有其他差异应及时查明原因。　　（3）暂估入库　　材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须填写完整，经仓库保管员签字后，材料方可发放。在发票未到、

3、价格暂时无法确定时，先由采购员按合同价、最近历史价或市价等估价填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实际价不一致，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料单调整原收料单，经仓库保管员签字，将第②联留仓库记账，第③④联与估价收料单第③④联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和一致。　　2、计算加权平均价格　　材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。　　　　　　　　　　　本期收货数量+期初结余数量　　3、发料　　（1）车间部门领料　　审核领料单填写规范，签字手续完备——→审核仓库管理员登记

4、发出数量准确——→抽出领料单——→录入微机发出模块——→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）——→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）——→在仓库明细账中登记发料金额——→分类汇总各车间部门费用——→打印车间领料单明细表传车间核算员——→核对领料数量，传递发出成本数据——→核对无误后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表——→编制记账凭证　　借：生产成本——→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）　　　　生产成本——→辅助生产（机修车间领用）　　　　制造费用（生产系统领用非直接材料

5、）　　　　管理费用（管理系统领用）　　　　销售费用（销售系统领用）　　　　贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目——→传成本岗审核　　注：　　部门领料单须经部门负责人审核，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。　　（2）武马领用　　由于武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料　　①结转销售材料成本　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证　　借：其他业务支出　　　　贷：原材料/包装物/低值易耗

6、品——→传成本岗审核　　注：　　（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。　　②销售材料收入　　将武马领料单及领料单明细表挑出——→下月初传开票岗向武马开具销售发票——→将发票联及领料单传武马财务部——→凭发票记账联编制记账凭证　　借：应付账款——武马　　　　贷：其他业务收入　　　　　　应交税金——增值税（销项）——→传成本岗审核　　（3）零星对外销售　　①结转销售材料成本　　领料单分类汇总完毕——→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证　　借：其他业务支出（发票）　　　　制造费用——仓储费（收据）　

7、　　　贷：原材料/包装物/低值易耗品——→传成本岗审核　　注：　　（1）实际账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。　　②销售材料收入　　审核外售材料批件——→开具收据或督促开票岗开具发票——→传出纳岗收款——→凭发票记账联或收据编制记账凭证　　借：现金/银行存款　　　　贷：其他业务收入（发票）　　　　　　应交税金——增值税（销项）　　或借：现金/银行存款　　　贷：制造费用——仓储费〈红字〉（收据）——→传成本岗审核　　注：　　（1）仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审核岗审核，并有财务部收款凭据（

8、盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。　　（2）售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审核岗审核后的报告开具发票，记账联交给材料审核岗编制记账凭证。　　（3）无须开具发票的，由材料审核岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。　　（4）仓库明细账审核完毕，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。　　4、结材料仓库明细