内审指引(草稿)v1.pdf

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1、电器集团有限公司内部审计指引1引言内部审计功能对于支持海尔电器集团有限公司（以下简称“海尔”或“公司”）实现其企业目标起着十分关键的作用。内部审计所扮演的角色是要确保公司拥有适当的企业管治制度，并确保该制度在海尔的整个业务体系中能得以有效地执行。作为内部审计师，我们还考虑了[美国内部审计师协会]提出的专业水准指引，并将部份相关指引纳入本指引中。2目录1．内部审计理念和方法..................................................................

2、......................................11.1内部审计的使命......................................................................................................11.2内部审计章程............................................................................................

3、..............11.3内部审计的作用......................................................................................................11.4内部审计流程..........................................................................................................22．道德规范...

4、........................................................................................................................32.1诚信.........................................................................................................................32.2独立

5、性.....................................................................................................................32.3保密性.....................................................................................................................32.4利益冲突...

6、..............................................................................................................32.5胜任能力.................................................................................................................32.6商业道德..............

7、...................................................................................................33．风险管理...........................................................................................................................43.1管理层的角色..............

8、............................................................................................43.2风险管理与内审活动之间的关系...........................................................................44．与第三方关系...................................