会计操作指引—成本核算基础数据管理.doc

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1、CJD-CW034-01会计操作指引一成本核算基础数据管理《会计操作指引一成本核算基础数据管理》由公司财务管理部组织制定，经公司冀中南大区、陕西大区、山西大区财务总监,丰润有限公司、磐石公司、承德公司财务部长会审；由公司财务总监会签；最后，由公司总经理签署生效，现予以发布实施。望各相关单位认真学习，严格贯彻执行。起草部门财务管理部起草人孙鸾审核部门财务管理部初审人王健审核部门内控部审核人张志东主管经理唐山冀东水泥股份有限公司审批人任前进总经理唐山冀东水泥股份有限公司批准人于九洲CJD-CW034-01会计操作指引

2、一成本核算基础数据管理《会计操作指引一成本核算基础数据管理》由公司财务管理部组织制定，经公司冀中南大区、陕西大区、山西大区财务总监,丰润有限公司、磐石公司、承德公司财务部长会审；由公司财务总监会签；最后，由公司总经理签署生效，现予以发布实施。望各相关单位认真学习，严格贯彻执行。起草部门财务管理部起草人孙鸾审核部门财务管理部初审人王健审核部门内控部审核人张志东主管经理唐山冀东水泥股份有限公司审批人任前进总经理唐山冀东水泥股份有限公司批准人于九洲第一章总则第一条为了进一步加强唐山冀东水泥股份有限公司（以下简称“股份公

3、司”或“公司”）所属单位成本核算和基础管理工作，确保成本核算准确、及时，依据股份公司《成本费用核算管理办法》，并结合本公司生产经营实际情况，特制定本规定。第二条本规定适用于股份公司所属未启用SAP系统的各子、分公司，合营、联营公司参照执行。第三条重要风险提示如未按照本规定进行成本核算基础数据管理，将有悖于会计信息质量的基本要求，不利于各公司的成本核算。第二章基础数据管理内容第四条各公司财务部每月需依据相关职能部门提供的基础数据资料进行成本核算，具体依据资料如下（一）主要生产指标综合统计月报表（包含产成品、半成品及

4、原燃材料生产（购进）消耗与调拨输出统计表）;（二）电力分配表；（三）倒运费分配表；（四）供水、供热分配表；（五）供风分配表；（六）维修费分配表；（七）辅助材料出入库明细表；（八）备品备件出入库明细表；（九）大宗燃原材料暂估入库单、大宗燃原材料出库单；（十）职工薪酬报表、社会保险（养老保险、失业保险、工伤保险等）、住房公积金各项提取表；（十一）除以上资料以外，其他归属于当期成本费用的资料。第五条成本核算所需基础数据资料涉及的相关部门主要为：生产运行部、设备管理部、物资供应部以及综合管理部。第六条按照成本核算要求，相

5、关职能部门提供的基础数据资料提交时点的具体要求（一）生产运行部提供的基础数据及时点要求:《主要生产指标综合统计月报表》、《电力分配表》、《倒运费分配表》、《供水、供热分配表》于次月1日16：00之前提供；（二）设备管理部提供的基础数据及时点要求：《维修费分配表》于次月1日11：00之前提供，《供风分配表》于次月1日16：00之前提供；（三）物资供应部提供的基础数据及时点要求：《大宗材料暂估入库单》于次月1日11：00之前提供，《大宗材料出库单》于次月1日16：00之前提供；（四）综合管理部提供的基础数据及时点要求

6、：《职工薪酬报表》、《社会保险及住房公积金提取表》于当月27日11：00之前提供；（五）《辅助材料出入库明细表》、《备品备件出入库明细表》由各公司物资供应部或设备管理部于当月29日11:00之前提供;（六）其他归属于当期成本费用提交的资料，由各公司相关职能部门于次月1日11：00之前提供；（七）特殊月份（2月份）当月提交时点按上述时点提前2天执行。第七条已启用SAP系统的子、分公司，按照SAP系统的操作时点要求提供资料。第三章考核管理要求第八条对未及时提供成本核算基础数据资料以及存在数据错误，将对相关部门负责人进

7、行处罚，各公司依据本规定实施处罚。其中（一）未按规定时点上报基础数据资料的部门，对相关部门负责人给予500元处罚；（二）按时上报，但上报数据有误的，对相关部门负责人给予300元处罚；（三）财务部未按照相关部门提供的基础数据资料进行成本核算，对财务负责人给予500元处罚。第四章附则第九条本办法解释权归股份公司财务管理部。第十条本办法自下发之日起执行。唐山冀东水泥股份有限公司内控部2014年8月1日印发