差旅费方面的内部控制制度.doc

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1、2. 下面是某公司在差旅费方面的内部控制制度，对其出差报销标准和审批手续进行分析。（1）住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。（2）出差补助 按出差起止时间每天补助20元。（3）车船票按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。（4）市内交通费控制在人均每天10元以内，凭票据报销。（5）其他杂费其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。（6）报销审批手续根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销。（7）特别规定出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘

2、坐飞机。答：对上面某公司在差旅费方面的内部控制制度，出差报销标准和审批手续逐条进行分析如下； 1.关于住宿：住宿标准应区分员工级别及地域差别予以报销 一、国内出差地域分为三类:一类为港澳台，二类为深圳、上海、广州、海南、珠海特区，三类为前两类之外的地区，副总以上相当职务出差一类地区可报销140元，二类地区100元，三类地区80元。中层以上相当职务出差一类地区可报销100元，二类地区80元，三类地区60元，一般办事人员出差一类地区可报销80元，二类地区60元，三类地区40元。 二、出差住宿费在规定的限额内凭单据报销，实际住宿费超过规定限

3、额标准的部分自理，特殊情况需经主管财务工作的副总或其委托人签字批准，实际住宿费未达到规定限额标准的，按二者差额的50%给予出差者奖励。 三、员工出差期间由接待单位接待，无住宿收据的，一律不报销住宿费。 2.关于出差补助：出差补助应区分本县（市）、本省、外省、特区、境内、境外出差。 3.关于车船票：车船费要求太笼统，应区分相应级别和不同情况，如：副总级别以上可据实报销，中层主管级别可享受坐软卧、三等船舱；一般员工只能享受硬坐卧，乘坐硬坐卧或长途汽车夜间超过6小时及连续坐车12小时以上的，可享受票价的60%补贴。 4.关于市内交通费：出差

4、期间每人每日享受10元交通补贴，原则上不得发生出租车费用。（特殊情况需请示分管副总，报销时须在发票上注明出发地、目的地） 5.关于其他杂费：餐费单独列明，出差期间来回途中可享受20元误餐补贴。如遇会议或培训统一安排住宿，则可实报实销。电话费应出具电信部门打印的花费清单；邮寄费需加填费用报销单报销，不得合并在差旅费中报销。 6.关于报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，报部门主管签字并经财务经理审批后才能报销。 7.特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差一律不准乘坐飞机。 点评：根据第三款车船费

5、报销的有关规定，员工出差原则上不得乘坐飞机，特殊情况需填写《申请表》报主管副总同意后方能报销。