模块担保机构内部控制及公司治理.ppt

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1、主要内容：一、担保机构内部控制第24页二、融资担保机构公司治理第29页三、内部控制案例分析第34页一、担保机构内部控制防范融资性担保业务风险，促进融资性担保公司稳健经营《中华人民共和国公司法》《融资性担保公司管理暂行办法》《融资性担保公司内部控制指引》（一）担保机构内部控制概述1、担保机构内部控制的内涵内部控制是担保公司为实现经营目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督纠正的动态机制和过程。担保业务的高风险性要求担保机构必须将风险管理和相互制衡贯穿于具体的经营管理之中。2、担保机构内部控制的目标（1）确

2、保法律、法规、规章和公司内部规章制度的贯彻执行。（2）确保公司发展战略的全面实施，经营目标和效率的充分实现。（3）确保公司风险管理体系的有效性。（4）确保业务记录、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。3、担保机构内部控制应当遵循的原则（1）全面性原则（2）重要性原则（3）制衡性原则（4）适应性原则（5）成本效益原则4、担保机构内部控制的具体要求担保公司要实行统一授信管理。防止对单一客户、关联企业客户和集团客户担保授信风险的高度集中，防止违反担保授信原则提供关系人担保和人情担保，防止担保授信的资金违规投向高风险领域和用于违规活动。同时

3、，担保公司对关系人的担保授信条件不得优于其他授信人同类担保授信的条件。在对关系人担保授信调查和审批过程中，担保公司内部关联人员应当回避。5、担保机构内控程度的衡量标准1）内部基本制度是否健全，档案管理、信息系统与统计系统是否及时有效反映业务运行情况。2）担保项目的评审方法、评审程序与具体操作办法是否科学严密。3）项目审查与决策过程，权限划分，决策程序是否严格、科学；决策过程与组织结构之间是否建立了相互制衡的机制；是否建立了道德风险的防范制度；公司监事会和审计机构的权限是否真正独立。4）对担保项目设置的反担保方式和操作过程是否严格、可行、有效。反

4、担保措施是否具有法律的时效性、执行的可行性和有效性。5）对潜在风险的项目和已经发生代偿的项目处理方法是否及时、有效。代偿率和损失率是否控制在合理的范围，代偿项目回收的及时行和回收比例。6）是否与银行建立了比例担保的合作关系。7）担保项目的组合是否符合风险分散的原则，项目集中度是否合理。担保余额与担保资金的比例、担保能力的利用率是否合理。8）担保机构用以支撑担保业务风险的担保资金数额的大小，担保资金是否具有稳定性和增长性，是否建立了担保资金核销补偿机制。9）担保机构的财务状况是否良好，是否保持了资产的安全性和流动性；担保资金运作效率及其安全是否有

5、保障。10）担保机构是否建立了担保业务的风险监控和评价方法、对未来风险的预测和预警制度。（二）建立完善担保风险的内部控制制度1、完善现代企业制度和公司产权制度完善法人治理结构制定规范章程，健全管理制度按照“产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学”的原则，完善产权制度。明确出资人的权利义务，合理划分所有者和经营者的责任范围。2、建立完善内部经营管理和风险管理制度1）信用担保业务审查和决策的部门分离制度2）担保项目评审制度3）担保业务操作规范4）集体审批制度5）担保业务“三查”制度事前调查、决策审查、保后检查6、担保风险奖惩制度防范人为风险（责任性

6、风险、管理水平风险、诚信风险3、建立自我约束和控制机制加强内部自我约束加强检查贷款人协助解决贷款人经营中的问题4、建立风险分散机制及风险准备金制度投向、投量、期限分散计提风险准备金（三）具体业务活动的内部控制1、担保授信业务的内部控制设计担保授信中应当实行审查分离、分级审批的制度。“审查分离”是在横向通过部门分设形成权利制衡。“多级审批”则在纵向通过垂直管理体制对不同层级机构实行权利制衡。图3-1横向内控审查业务流程（1）岗位分设对应各外勤业务部门负责授信业务的前期调查，信评风控部和授信管理部负责授信业务的审查、审批、保中监管与担保结项，资产保

7、全部负责不良担保业务的管理。（2）集体决策授信评审委员会（简称评审会）通过集体审议批准。（3）授权审批根据风险大小，对不同产品、期限、反担保条件的担保授信业务确定不同的审批权限，审批权限应当采用量化风险指标。2、担保授信业务的审批流程担保授信审批程序不是一成不变的，应随着公司发展战略和国家宏观政策的调整而及时调整。3、实施担保授信业务的企业问责制与工作时限制（1）建立起担保与被担保企业之间互动的问责机制（2）实施“项目调查、审批工作时限制”（3）规范取证，并保留各类证据（三）内部控制的监督与纠正1、内部控制报告、评价和纠正的机制2、信息交流和反

8、馈机制3、核对监控机制4、外部审计机制5、应急管理机制二、融资担保机构公司治理建立健全融资性担保公司公司治理机制，防范融资性担保业务风险，促进融资性担