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1、2011年第3期中南财经政法大学学报.3.2011双月刊Bimonthly总第186期JOURNALOFZHONGNANUNIVERSITYOFECONOMICSANDLAWSerial.186论商业银行全面风险管理体系的构建郭保民(天津财经大学经济学院,天津300204)摘要:理论研究和实践经验均表明银行建立全面风险管理体系已是时代发展的必然趋势。本文在剖析全面风险管理的内涵和解读新巴塞尔协议对银行业风险管理影响的基础上,针对我国商业银行风险管理中存在的风险管理流程不规范、治理结构不健全等问题,提出规范全面风险管理流程,营造适宜外部环境,完善公司治理,加
2、强内部基础设施建设等构建全面风险管理体系的思路。关键词:商业银行;新巴塞尔协议;全面风险管理中图分类号:F832.332文献标识码:A文章编号:10035230(2011)03008006随着经济技术的发展和同业竞争的日趋激烈,商业银行的生存已经与风险管理紧密结合在一起,忽视风险管理必将付出惨痛代价已经成为国际银行业的共识。近30年来,商业银行风险管理大致经历了单一风险定性关注、单一风险模型定量测度、全面风险管理等阶段。特别是新巴塞尔协议的出台和应用,对推动银行业由单一风险管理向全面风险管理转化起到了决定性作用。全面风险管理能够提高银行的外部适应
3、性和内部风险管理能力与效率;能够发挥银行各部门的风险管理协同效应;能够使银行将所有组织层次和交易层次的风险通过一定纽带联系在一起并进行整体量化;能够促使银行完整地向外界披露风险信息,从而更加充分地发挥市场约束的功能。正是基于上述优势,全面风险管理逐渐引起了商业银行、监管机构等方面的高度关注,并日益为业内所普遍接受和认可。一、商业银行全面风险管理的内涵全面风险管理(EnterpriseWideRiskManagement,ERM)就是以整个企业为管理对象的综合风险管理。ERM的中心理念是:对整个机构内各层次业务单位、各类风险进行通盘管理。银行业全面风险管理体系
4、的目标不仅仅是处理所面临的某一种风险,而是将信用风险、市场风险、操作风险以及[1](P337)流动性风险等全部综合在一起,考虑各种风险的相关性,并采用组合方法进行统一管理。COSO(TheCommitteeofSponsoringOrganizationoftheTreadwayCommission)在2003年7月公布的全面风险管理框架中将全面风险管理描述为:一个受到该实体董事会、管理层和其他个人的影响,并应用在机构总体战略设定过程;它被设计用于识别整个实体的潜在重大风险,能根据组织的具体情[2](P186)况提供一个风险管理框架,并为组织目标的实现提供
5、合理保证。该框架认为全面风险管理包括三个维度:企业目标、全面风险管理要素和企业的各个层级。企业目标包括战略目标、经营目标、报收稿日期:20110219作者简介:郭保民(1962),男,山西汾西人,天津财经大学经济学院博士生。80告目标与合规目标;全面风险管理要素包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控;企业的各个层级包括高级管理层、各职能部门、各条业务线以及分支机构。其中企业目标居于主导地位,其余两个维度要服从企业目标,每个层级都要以全面风险管理的8个要素为基点,服务于4个目标。通过分析上述概念,笔者认为商业银行全面
6、风险管理主要包括三层含义:一是结合银行业内在运行规律,借助外部监管和市场约束的力量,综合考虑各类风险之间的相关性及整体联系;二是通过科学的模型和精确的程序,对各部门、各层级涉及的风险进行标准化度量;三是以先进的网络信息管理技术为基础,建立功能强大的的风险管理系统。该风险管理模式与以往相比,更加突出全面性、连续性和整体性,其核心理念在于:(1)层次性控制。全面风险管理体系中的机构设置和人员分工遵循分层设置、层级管理的原则。一方面强调最高风险管理机构的功能,基层风险管理的信息和数据要及时向上传递,决策层据此进行整体风险评估和控制;另一方面风险管理机构的设置要深入到每一
7、个基层业务线、每一个职能部门。各类风险、各个部门与各个层级构成三维矩阵,有助于系统地识别、评估、报告、处置风险。层次性控制的另一个重要思路就是将集中管理和分散管理有机结合起来。不同的风险由相应的部门或机构进行专业化管理,以提高效率;但这些管理主体要及时将信息报告或反馈给上级或最高风险管理部门,由其进行综合考量并采取统一措施,从而使银行风险管理资源达到最优化配置。(2)事前管理。以往的风险管理模式过多关注已经发生的风险事件,通过分析过去来分离和测评风险因素,大大削弱了银行的风险防范和化解能力。随着诱因和后果的日趋复杂与严重,在风险事件产生负面效应之前及时识别、控制和
8、化解风险,
