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1、2006年第12期沿海企业与科技NO.12,2006(总第79期)COASTALENTERPRISESANDSCIENCE&TECHNOLOGY(CumulativelyNO.79)论如何加强我国外贸企业的资金管理胡淑姣[摘要]随着世界经济一体化进程的加快和国内市场经济由初期向深入的发展,外贸企业如何管好用活资金成为摆在企业面前的重要课题。目前我国外贸企业在资金管理上仍存在不少问题,如:境外企业管理不善,大量资产流失,投资无收益;货物出售后不及时体现销售,收入与成本不能配比,相互脱节等等。文章在对存在的问题作必要分析的基础上,提出一些解决对策。[关键词]外贸企业;资
2、金管理;财务制度[作者简介]胡淑姣,浙江师范大学工商管理学院副教授,浙江金华,321004[中图分类号]F270.7[文献标识码]A[文章编号]1007-7723(2006)12-0156-03资金,是企业进行生产,开展经营的源泉。它如文。有的采购人员出差、出国预借大量的差旅费,同企业的“血液”,需要周而复始,良性循环。企业回来后迟迟不报销,结果使大量的其他往来停留的资金运动与企业的生产经营活动在空间上并在账上,这既不利于加强企业流动资金的管理,也存、在时间上持续,是企业生产经营循环的起点和不利于财务核算工作的正常进行。如某公司职工归宿。重视资金管理,提高资本的营运
3、质量,对于个人往来款项达20多万元,仅利息开支就几万企业来说至关重要。但目前我国外贸企业的资金元,特别是个别职工一人占用资金近10万元,严管理存在不少问题,如何管好用活资金是企业管重影响了企业的财务管理和资金的正常运转。理的重要问题。2.财务考核指标不完善一、我国外贸企业在资金管理中存在的问题很多外贸企业尽管制定了各种形式的经营责(一)思想观念尚未真正转变任制,但是其考核指标往往局限于创汇、结汇、利首先,是企业管理者对资金管理问题重要性润等硬性指标上,而对资金的周转率、资金利润的认识上。一般而言,公司管理者将过多的注意力率、流动比率等“软”指标均未进行任何考核,或有
4、放在销售业绩的数字上,而忽略了在销售过程中考核而只流于形式,没有与业绩考核等挂钩,致使资金流向的管理。或是虽然意识到加强企业资金少数业务人员为了完成创汇、结汇、利润等硬指标管理的重要性,但却未形成一套完整的管理体制,而盲目与客户签订不切实际的合同,财务人员在很难对企业资金的使用效率进行有效的监督。其未进行任何考核的情况下盲目将款项付出,以致次,是企业财务人员的自身素质上。如文章开始在出现应收款几年无法收回,造成名盈实亏的虚假资金管理新要求中提到的那样,目前不少财务人现象。如某外贸公司一位业务人员与外商进行的员还只是将资金管理的观念停留在传统观念,尚一笔价值300多万
5、元的业务在贷款收回前已作销未真正转变过来;再者就是缺少相应的业务。尤其售收入处理,并据此计算了利润,同时按其完成的是在汇率、国际金融危机等的应对上,因其处理难业务量给予了一定的奖励,可是该款项近三年时度大,对财务人员自身要求较高,我国外贸企业往间至今未收回,这样,仅利息和银行罚款息的支出往缺少的也就是这方面的相关人才。就会使公司造成很大的经济损失,若形成呆账,损(二)财务管理制度的弱化失会更大。1.没有完善的费用开支和报销制度3.财务人员本身素质不高外贸企业业务员到外地出差甚至出国考察联一些财务人员素质不高,观念还停留在原始的系业务是经常发生的,也是一种非常正常的现
6、象。层次上,妨碍了资金管理工作的有效开展。有些公尽管很多企业制定了有关费用开支标准及报销制司对外投资账目不清,账户设置五花八门,投资收度,但在执行过程中几乎无法做到,形成一纸空益催收不力;物资调拨和出售没有严格按照市场156规律办事,收入和成本不能及时体现和配比;大量金,会直接影响到企业的效益。因此,资金管理首未达账项和往来账项长期不及时清理。先是企业领导的事情,而不仅仅是财务人员的事,(三)资金使用把关不严资金的筹措是上到经理,下到职工都要关心的事1.资金使用无计划。外贸企业主要从事的是进情。全体职工都应转变观念,把工作的重点和注意出口贸易。因此,在资金的使用上要
7、对用于贸易业力转移到以资金管理为中心的思路上来。只有充务的资金和用于投资的资金有所区别。但有些外分认识资金管理的重要性,才能真正把资金管理工贸企业在资金组织上盲目行事,有的资金一旦到作放在重要的方面予以考虑,资金管理工作也才能位便大手大脚,盲目投资。如前几年,有不少企业发挥其最大的作用,减少资金风险。将资金盲目投放于当时正热的房地产,结果使企(二)完善财务制度业业务资金形成资金缺口,有些业务根本无法成1.建立财会结算中心制,统筹安排资金。通过交,错过创汇获利的大好机会。造成这些问题主要建立结算中心对企业资金进行集权式管理,运用科是没有很好地执行企业财务监管制度,
