全面预算管理培训-毕博.pdf

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1、全面预算管理培训项目小组内部培训BusinessandSystemsAligned.BusinessEmpowered.TM内容¢中国企业经营中遇到的问题¢预算的概念和作用¢预算管理体系框架¢全球最佳实践借鉴¢预算编制的观念和步骤¢预算执行监控©2002BearingPoint,Inc.1中国企业经营中碰到的预算问题¢认为预算与公司的战略关系不大，缺乏明确手段对公司整体战略、发展目标和年度计划的进展状况进行细化轻视预算的观念¢认为预算是财务部的事情，并不能有效的提高本部门的运营效率¢认为预算编制中基于的市场因素不

2、断的变化，可能使预算流于形式©2002BearingPoint,Inc.2中国企业经营中碰到的预算问题（续）¢各部门的经营目标定的过低，没有达到本部门经过努力可以达到的目标¢各部门编制的计划比较零散，部门内部和部门之间的计划缺乏协调性，容易发生公司资源分配的冲突预算制订¢预算确定的目标与各负责人员的职责不相匹配¢无法确认编制预算所需的时间和人力的投入，预计投入的人力和时间过于漫长©2002BearingPoint,Inc.3中国企业经营中碰到的预算问题（续）¢各部门的经营目标在执行过程中没有相应的工具进行监控和考

3、察其进展状况¢预算目标中使用的分摊方法为各管理人员无法预算执行监控控制¢部门绩效考核缺乏基础和比较对象©2002BearingPoint,Inc.4预算的概念及作用¢预算是一种公司整体规划和动态控制的管理方法，是对公司整体经营活动的一系列量化的计划安排¢细化了公司整体战略发展目标和年度经营计划¢预算涉及公司所有分、子公司和部门以及各项经营活动，其有效推行为各分、子公司和部门确定了具体可行的努力目标，同时也建立了他们必须共同遵守的行为规范¢预算是进行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理层在过程中控制和监督业务执

4、行情况，及时发现执行中存在的偏差并确定偏差的大小，预算是执行过程中进行管理监控的基准和参照¢预算也是分、子公司和部门绩效考核的基础和比较对象©2002BearingPoint,Inc.5年度计划和预算的特点结合企业战略来设计预算降低预算的复杂度和周期预算编制以公司的发展战略目标降低预算的繁杂度和周期将大大和公司在各具体方面的基本策略降低预算制订所需的时间和成为编制原则，以良好的组织架构本，并降低对企业正常经营所造自上而下、自下而上相结合的方成的影响式、明确的职责分工和权限划分以及完善的工作流程为基础协调与绩效考评

5、的关系预算是关于企业在一预算是关于企业在一定的时期内（一般为定的时期内（一般为预算的执行情况通过绩效考核体设计分配资源的程序一年或一个既定的期一年或一个既定的期系中的相应指标来反映，预算的执行情况将会纳入绩效管理体内）经营、财务等内）经营、财务等企业内部在资源分配上的竞争系，但单纯实现企业预算目标并是不可避免的，企业必须设计方面的总体业务管理方面的总体业务管理不一定实现企业效益的最大化，资源分配的程序以支持企业的的预测的预测所以应以企业绩效考评指标表现主要战略的最优化为目标，实现预算目标是第二位的目标设计有弹性的

6、预算设计有弹性的预算，并及时对差结合成本控制来设计预算异进行分析调整，从而使企业能够更好的对市场的的变动作出迅精确的成本信息是预算的基础，速的反应，如设计多情境预算等,大量精确的容易获得的成本信息但一般不频繁调整预算，并应解将大大提高预算的准确性和预算释调整的原因制订的速度©2002BearingPoint,Inc.6年度计划与预算的管理体系框架1市场环境战略流程和KPI1根据商业环境和内部的能力制定公司战略战略2将战略细化到目标和考核指标3为实现战略目标和考核指标确认必战略控制2须执行措施包括业务流程、相应的目

7、标/考核指标成本费用、主要的负责部门4根据确认的执行措施编制预算主要流程5执行业务计划(3－5年)业绩考核指标6将确认的主要的行动及相应的业绩目标数据3执行措施考核指标作为目标数据，并与前述制定的战略目标和考核指标进行对(业务流程、成本、比修正利益、主要绩效考核指标、负责人)7对预算执行情况按月进行检查，并将目标数据和实践数据进行差异分未来3个季4析找到问题的原因从而加以改进度的滚动预算差异分析6预测5业务管理7(1年)©2002BearingPoint,Inc.7全球最佳实践借鉴¢将预算制定与公司战略相联系-对

8、部门目标对企业整体战略所作的贡献有更清晰的理解-对企业战略目标更有力的支持¢设计战略性分配资源的流程-更明确的关注项目的实际成本和费用支出-资金利用率的改善¢将激励机制与绩效指标、激励机制相结合-激励员工工作的积极性-员工对薪酬体系的满意度提高©2002BearingPoint,Inc.8全球最佳实践借鉴（续）¢将成本控制与预算相联系-使实际成本和预算成本的关系更紧密-成