财务管理标准.pdf

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1、QB广东省长潭水电厂企业标准Q/155-2-13-2002财务管理标准2002-03-18发布2002-03-18实施广东省长潭水电厂发布Q/155-2-13-2002前言本标准根据广东省长潭水电厂（简称长潭水电厂）加强科学管理、创建一流水电厂的总体规划安排，为了进一步规范基础管理工作而制订。本标准内容包括《财务管理标准》、《资金计划管理标准》、《会计核算管理标准》、《现金管理标准》、《固定资产管理标准》、《流动资产管理标准》、《成本管理标准》、《差旅费开支管理标准》、《会计电算化管理标准》等九项管理标准。本标准由广东省长潭水电厂标准化工作委员会提出并归口

2、。本标准由财务分部起草。本标准的主要起草人：李勇新审定：林大洲批准：林大洲本标准由财务分部负责解释。379广东省长潭水电厂企业标准Q/155-2-13.01-2002财务管理标准1主体内容与适用范围本标准规定了广东省长潭水电厂财务管理的管理内容与要求、检查与考核。本标准适用于广东省长潭水电厂财务工作的管理。2引用标准<<中华人民共和国工业企业财务管理规定>>。3管理内容与要求3.1财务会计管理与核算，应遵守国家的有关法律、法规，并接受财税部门的检查和监督。3.2设置独立的会计机构，配备必要数量的合格财务会计人员，在厂长领导下，开展财务会计工作。3.3财务会

3、计人员必须按照岗位和责任范围实行会计工作岗位责任制，逐步使会计工作规范化、标准化、现代化。3.4财务人员要认真履行职责，正确核算，如实反映基建、生产、经营数据和经营情况及财务状况，维护国家、企业和职工权益。3.5财务部门必须加强投入资本、财产、物资的核算和管理，确保资产的安全和完整。3.6财务部门必须加强建设成本、生产成本的各项管理工作，努力降低工程造价和生产成本。3.7固定资产划分及折旧原则，按广东省电力集团公司一九九四年七月一日制定的<<固定资产目录>>的规定执行。3.8财务部门根据企业发展战略和目标、年度生产、技改计划等编制年度财务收支预算，于元月三

4、十日前上报广东省粤电公司批准后，按批复后预算执行。3.9材料、物资等归口材料部门采购、管理，购买计划经主管厂长批准，由财务部门核定。3.10办公用品、劳保用品归口服务公司服务班采购管理，购买计划经厂长批准，由财务部门核定。3.11对外签订购买合同、工程承包合同，须凭法人授权书或委托授权书，经财务部门会签后签订。3.12在管理费用开支的与生产经营业务有关的业务招待费，要本着“必需、合理、节约”的原则，从严掌握。3.13差旅费按<<省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定>>执行，医药费按<<医疗管理规定>>执行。3.14每月分别按职工工资总额的2％及1

5、.5％提取工会经费和职工教育经费，在管理费用中列支。4检查与考核按本标准及厂有关制度进行检查与考核。380广东省长潭水电厂企业标准Q/155-2-13.02-2002资金计划管理标准1主体内容与适用范围本标准规定了广东省长潭水电厂资金计划的管理内容与要求、检查与考核。本标准适用于广东省长潭水电厂资金计划的管理。2管理内容与要求2.1本标准所称资金，是指现金（含银行存款）2.2资金计划是指现金支出计划，从内容上分为结算中心户现金流出（指材料采购支出、检修及技改支出、在建工程及固定资产支出、其他大宗营业支出等）计划和备用金户现金流出计划；从范围上分为专业资金计

6、划和综合资金计划；从时期上分为年度计划和月份计划。2.3资金计划管理实行综合管理和归口管理相结合的原则，综合管理部门为财务科。财务科设兼职综合资金计划员一人，兼职专业资金计划员若干人（与其分管的会计业务相一致）。2.3.1综合资金计划员负责审查全厂各专业计划，平衡并汇编电厂的综合计划，监督计划的执行、考核和分析计划的执行结果。2.3.2专业资金计划员负责初审各资金归口管理部门报送的专业计划，并提出各归口管理部门的其他专业费用支出计划，监督其分管业务范围内计划的执行。2.4资金计划的归口管理部门及其职责规定如下：2.4.1生产部负责外委合同付款计划的编制并监

7、督其执行。2.4.2材料班负责生产设备、备品备件及辅助材料用款计划的编制，对外的物资采购付款业务的初审。2.4.3厂办公室负责办公用品、劳保用品、汽车修理、汽车用油及其他不纳入合同管理的零星小额购置用款计划的编制及执行。2.4.4人保分部负责劳务费用支出计划的编制及执行。2.5财务分部及各归口管理部门应根据“必须、合理、节约”的原则，全面、准确地编制资金计划。2.6电厂综合资金计划经财务主管审核，厂长批准后执行。2.7凡未纳入月度资金计划的支出均为超计划资金使用，支出前必须编制超计划使用资金报告（一般不采用此种方式），经以上第2.6条的程序批准后才可用款。

8、2.8财务分部对未经批准的超计划用款及不合理的支出不予受理，对手续