财务管理暂行办法.doc

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1、财务管理暂行办法一、总则（一）为规范公司财务行为，保证资金和资产安全完整，提高资金使用率，根据国家有关规定，结合公司实际情况，制定本办法。（二）财务管理的基本原则是：建立健全内部财务管理机制，做好财务管理基础工作，严格执行国家的有关规章、制度，如实反映公司财务状况和经营成果，依法缴纳国家税费，接受有关部门检查监督，保证国家利益不受损害。（三）财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高企业经济效益。二、财务预算计划（四）财务预算计划是公司筹集资金、安排调度使用资金的管理依据。公司所有涉及资金的经济活动和经

2、济行为，都应纳入财务预算计划管理。（五）资金来源的编制内容为各类资金的筹集，包括资本金、不动产销售收入、资本运营和金融机构贷款等。（六）资金占用的编制内容包括投资计划占用现金、经营计划占用现金、管理费用占用现金、财务费用占用现金和存量现金。管理费用和财务费用要根据管理目标和内部管理制度制定管理费用控制标准。（四）资金不得计划外循环。按月向总经理汇报计划执行情况。三、投资管理（八）工程项目资金由公司统一筹集并按工程进度直接拨付施工单位。拨付的工程进度款要与工程进度相适应，并按有关规定保留工程尾款和保修金，待工程全部竣工验收合格、工程款凭证支付完备后结清。（九）项目资金使用计划内的资金拨付，由请

3、求拨付单位写出申请，工程管理科审查，财务科核实，主管副总经理签字，最后由总经理签批拨付。未列入项目资金使用计划，无法签订合同的项目资金（含费用），由有关部室写出详细情况说明材料，经总经理办公会批准、总经理签批后拨付。（十）工程竣工时，要认真执行有关的财务核算办法，实事求是地编制竣工财务决算。工程竣工决算编制完成后报有关部门，接受决算财务检查和审计。四、资产管理（十一）公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。财务管理部应按照《企业财务通则》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及有关财务管理的具体规定，认真做好资产计价、入库、发出、调拨、转让、折旧、盘点、推销和报废的管

4、理和核算工作。（十二）加强现金和银行存款的管理。1、出纳管理现金必须做到日清月结，不得挪用现金和以白条抵库，不允许设置账外账和私设小金库，保证帐实相符。2、银行账户必须按国家规定开设和使用，严禁出借账户借外单位和个人使用。银行账户与印鉴应分开管理。建立完善的支票领用制度和保管制度，不得签发空白和空头支票。3、加强应收款和应付款管理。建立内部应收款项的清理、催收和报告制度，及时清结应收款项。建立应收款项准备金制度。4、定期对银行帐、现金账和印鉴使用登记情况进行核对、检查，及时堵塞管理中的漏洞。（十三）加强固定资产管理。凡使用期限超过一年的房屋、建筑物、机械设备、运输设备及其他与生产经营有关的主

5、要设备、机器、工具等均为固定资产。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。应按有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧。按类型建立固定资产明细帐，每年至少对固定资产盘点一次。五、收入、费用及利润分配（十四）各项经营收入和前期发生的费用，要坚持权责发生制原则和配比原则的规定及时入账，及时办理结算手续，谨慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏账损失，真实、完整的反映经营活动。强化成本管理责任制，建立健全全面的成本管理体系，最大限度的降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。（十五）严格执行国家财务会计制度对有关收入

6、、成本、费用的管理核算要求，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费用和瞒报成本费用。（十六）职工养老统筹费、医疗保险费、失业保险费、住房公积金，按照市政府的规定提取和缴纳。福利费、工会经费、职工教育经费按国家规定提取，按规定用途使用。（十七）公司按照财务制度进行核算，正确完整的计算当年实现利润。按国家有关规定调整纳税所得额后，依照国家批准的计缴方式就地缴纳企业所得税。缴纳所得税后的利润，在弥补前年度的亏损，按规定提取盈余公积金和公益金后，方可向投资者分配利润。六、财务报告及财务评价（十八）公司应按照《企业财务会计报告条例》规定编制真实、完整的会计报表，以综合反映公司实力、经营成果、财务状

7、况和现金流量。财务会计报表分月度、季度、年度报表，内容包括资产负债表、损益表、现金流量表及规定的其他各种报表。半年和年终报表应附财务情况说明书。（十九）年度终了，公司的年度财务会计报告应聘请会计师事务所予以审计，审计报告由会计师事务所负责。（二十）公司总结和评价财务状况及经营成果的主要财务指标包括：总资产报酬率、资产负债率、营业收入利税率和成本费用利润率、劳动生产率。总资产报酬率（%）=【（利润总额+财务费用