资产损失责任追究暂行办法啊.doc

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1、公司资产损失责任追究管理暂行办法第一章总则第一条为落实公司资产管理责任，规范公司经营管理行为，维护国家和人民的利益，维护出资者权益，根据《中华人民共和国公司法》、《企业国有资本与财务管理暂行办法》、《企业国有资产监督管理条例》、《股份有限公司资产损失责任追究管理暂行办法》和国家有关法律法规，制定本办法。第二条本办法是结合公司实际情况建立的公司内部资产损失责任追究制度。主要用于公司按照出资人监督管理职责和干部管理权限依法对聘任或任命的各部门负责人、派出参股公司任职人员进行资产损失责任追究。第三条本办法所称资产损失是指公司实际发生的各项资产的灭失。主要包括资金损失、坏帐

2、损失、存货损失、固定资产及在建工程损失、担保损失、投资及产权交易损失等。第四条公司10发生资产损失，经调查核实和责任认定，有证据表明因有关负责人行为过错或过失或不作为而发生的，公司按照本办法追究有关负责人的责任。第五条公司资产损失责任追究工作应当遵循以下原则：（一）违规必究、过错必追的原则。对于有关负责人违反国家法律法规或公司规章制度，未正确履行职责或不作为造成公司资产损失，均应追究责任。（二）客观公正原则。资产损失责任追究应当以事实为依据，以国家法律法规和有关规章制度为准绳，严格履行规定的工作程序，在调查核实和责任认定的基础上，实事求是地对相关责任人做出适当、公正

3、的处理。（三）惩防结合原则。通过惩戒责任人，促进各部门完善监督机制，加强资产管理。第二章资产损失认定第六条公司发生的资产损失，应当在调查核实的基础上，依据确凿、合法、有效的证据，按照实质重于形式的原则认定。第七条有证据表明出现以下情况，应当认定公司发生了资产损失：（一）经盘点，公司现金、有价证券、实物资产灭失的；（二）经对账，公司银行存款短少且非未达账项原因造成的；10（三）经鉴定，购入的原材料、委外半成品、委外加工材料、备品备件、机器设备等不符合质量要求，使公司采购成本增大的；（四）在加工过程中，由于员工自身操作原因造成产品不合格的；（五）由于存放不当，造成实物资

4、产毁损、报废、霉烂变质的；（六）由于责任心不强，管理不善，造成实物资产丢失的；（七）取得证据证明债务人破产、撤销、注销工商登记、吊销营业执照或者政府部门责令关闭且无偿还能力；或者被宣布失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承；或者经诉讼企业败诉或者虽胜诉但因无法执行被裁定终止执行；或者逾期3年，取得证据证明债务人财务情况恶化无能力偿还形成坏账损失的；（八）经审计，被投资单位连续亏损已资不抵债、或经破产、关闭清算后证实股权和债券投资损失的；（九）依据有关交易单据确认公司经营期货、证券、外汇交易发生实际损失的；（十）公司对外担保承担了连带责任，经清查和追索，被担保人

5、无偿还能力的；（十一）公司没能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖的；（十二）公司交易行为实际发生损失的；（十三）在建工程在施工过程中停建、废弃和报废、拆除的；由于监管不力，造成技改基建项目功能严重缺失、没有达到预计使用价值，经项目评审小组认定，质量明显不合格的。10第八条认定公司资产损失的证据，包括外部证据和公司内部证据。外部证据包括：（一）司法机关的判决或者裁定；（二）公安机关的立案结案证明、回复；（三）工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明；（四）公司的破产清算公告及清偿文件；（五）政府部门的公文及明令禁止的文件；（六）国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告

6、；（七）保险公司对投保资产出具的出险调查单，理赔计算单等；（八）金融机构、往来单位或个人的对账纪录、借款凭据、信函等；（九）经核实的外部当事人的证言、证词或陈述等；（十）符合法律条件的其他外部证据。内部证据包括：（一）会计核算有关资料和原始凭证；（二）资产盘点表；（三）有关经济行为的合同、协议、章程、契约；（四）公司内部审计部门出具的审计意见；（五）公司内部技术鉴定文件；（六）公司的内部核批文件及有关情况说明；10（七）内部当事人的证言、证词或陈述等；（八）其他内部证据。第九条公司资产损失金额应当以有关会计账簿记录为基础，按照会计核算确认的损失分类分项确认。相关资产

7、未在会计账簿纪录或账面价值与公允价值相差较大的，应当按照市价、重置价值或评估价值为依据确认资产损失金额。第三章资产损失责任追究第十条公司对各有关责任人违反国家法律法规或公司相关规章制度，未履行或未正确履行职责，其行为过错或过失或不作为而发生资产损失进行责任追究。由于自然灾害、环境和政策变化等不可抗力因素和其他不可控制因素造成的公司资产损失，不属于本办法规定的责任追究范围。第十一条公司发生资产损失并有下列情形之一的，应当追究各单位负责人的责任：（一）生产经营决策违反公司内部管理制度或有关工作程序的；（二）为谋取个人或小集团利益而损害公司利益，发生资产损失隐瞒不报的