现金管理办法 (2).doc

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1、现金管理办法现金指企业的库存现金，属于流动性最强的资产，也是企业最容易出现漏洞的方面。为了加强对现金的管理，特制定本办法。第一章总则第一条本制度适用于本公司范围。第二条现金范围：人民币和外币。第三条公司范围内涉及的现金统一由公司财务部管理。第二章现金收款第四条现金的收入主要有：库存现金的补充、各项销售收入、预付款项的归还、收回的应收帐款和营业外收入等。第五条现金出纳员负责向银行提取限额库存现金的补充，编制现金“记帐凭证”，登记“现金日记帐”。第六条现金出纳员负责收取以现金归还的预付款及应收款并给出收

2、据；收到现金销货款应在公司的销货发票上盖上“现金收讫”章。每天将当日收到的现金填写“现金解款单”解入开户银行。第三章现金付款第七条公司一切现金付款统一由财务部门办理。第八条为保证公司需以现金支付的日常零星开支最低需要，设置库存现金，受财务部经理控制。第九条现金出纳员负责库存现金的提取支付和保管。第十条现金出纳员于每日终了将现金支出按会计制度的规定编制现金记帐凭证，登记现金日记帐，填制现金日报表。第十一条现金报销程序如下：第1款每笔现金付款的最高限额为2000元人民币，超过2000元人民币的支付款项，

3、应通过银行转帐支票支付。第2款如遇有特殊情况及紧急需要，需以外币现金支付或超过2000元人民币限额的，须经总经理批准。第3款以现金支付的款项，必须由领款人填写相应单据，按下列规定办理。⑴预支出差旅费和零星采购款填制“现金暂借单”2按照规定程序审批后由出纳员付款。⑵其他零星现金报销，填写“报销单”，经部门经理审批，总经理和董事会常设代表审核，并由财务部经理复核，出纳员付款。⑶领款人填写的各类“报销单”必须签字并附据以报销的合法有效原始凭证，如收据、发票、单证等。⑷出纳员对所有已支付的凭证（包括原始凭证

4、）盖上公司“现金付讫”章。⑸出纳员应将已支付的凭证，逐笔填制现金“记帐凭证”，登记现金日记帐，交总帐会计员汇总登记总帐现金科目贷方栏。第十二条预支现金程序第1款职工申请预支现金须填写“现金暂借单”，写明申请金额和用款目的，经过规定的现金付款审批程序，出纳员按批准的金额付款。第2款出差预支款须于出差完毕上班之日起三天内办理结算。第3款其他预支款须于借款之日起一周内办理决算。第十三条验证程序第1款出纳员登记的现金日记帐当月支出发生额必须与总帐“现金”科目贷方发生额核对相符。第2款财务部经理认为有必要时，

5、可以随时突击查点库存现金及部门备用现金。第十四条保护程序出纳员易人，必须在财务部经理监督下清点库存现金，填妥“现金清点表”交接日的清点数与当日现金日记帐余额核对相符，财务部经理及交接双方在“现金清点表”上签字。第十五条本办法由公司财务部负责解释。第十六条本办法自公布之日起实施。2