审计工作简要流程.doc

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1、审计工作简要流程（只适合不十分了解审计过程的新人）单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助，写的很简单。开展一个审计项目共分成三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段1、审计准备阶段（一）下发审计通知书（在正式审计实施3日前送达被审计单位）1．草拟审计通知书，填写“行文审批单”，报法制科、办公室（注：我局有法制科，有的基层审计机关没有法制科，由办公室承担法制科的职责）、副局长、局长签字审批。2．到办公室对审计通知书进行编号3．用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章．4．将审计

2、通知书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证（注：送审计通知书的时候，一般由副局长带队）。送达通知书的同时，一般同时让被审计单位填写或准备相关资料，如《被审计单位概况表》、被审计单位承诺书、财务制度（与财务有关的内部控制制度）。（二）进行审计调查对被审计单位的基本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审计调查记录．（三）编制审计实施方案编制审计实施方案，确定从哪几个方面进行审计，计划好各阶段的工作时间（注：实际工作中一般都是后补，不过最好是先编制）2审计实施阶段此阶段就是正式开始审计，形式分为就地审计和送达审计，就地审计就是

3、在被审计单位开展工作，送达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般采取送达审计的方式。此工作阶段一般所做的工作如下（注：因个人差异，可能有所不同）（一）查看被审计单位的会计资料及其他资料1．看总账。制作“账表平衡试算表”（注：类似资产负债表），制作财务收支总表。2．看明细账。一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进一步查证。（１）往来明细账。根据实际情况，制作暂存款（其他应付款）和暂付款（其他应收款）明细账。（２）固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。（３）支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表（

4、如对商品和服务支出进行比例分析，看消费性支出比例是否过大）。3．看会计凭证（传票）通过看会计凭证和原始凭证（发票或收据等），并询问被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位是否存在违法违规问题，如果可以确定是违法违规问题，则把相关的账页、会计凭证、原始凭证复印下来（这些和以上制作的资产负债表、收支表、往来和固定资产明细表都是审计证据，需要装订在审计档案中）。注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很多，可以自己找。下面简要说明常见的问题，比如：（1）超标准列支招待费。（2）扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助

5、、交通费、差旅费等消费性支出比例过大。（3）固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资产。（4）往来票据丢失。（5）房租收入等非税收入（预算外收入）不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库”。（6）公款旅游。如没有上级批件（或仅根据传真件或邀请函）自行出差、出差路线与批件规定。（7）挤占挪用专项资金。4．查看往来票据存根。先看被审计单位的《票据准购证》，了解其都购买了哪些票据，然后看被审计单位的《黑龙江省单位往来资金结算票据》存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丢失的情况。5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看

6、是否存在将房租收入记入工会账户等问题。6．盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库”。7．其他审计方法。（二）编写审计工作底稿一般以下事项需要编制审计工作底稿：财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况，除此外，违法违规问题也要制作审计工作底稿。审计工作底稿要通过《现场审计实施系统》（AO2010）编写，实际工作中，一般在审计实施阶段最后一天统一制作。3审计报告阶段该阶段主要是写审计文书。1．审计组的审计报告（征求意见稿）这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局

7、长看，然后送达被审计单位（同时还需要送达一个审计意见征求意见书），并要求被审计单位填写送达回证。注：该稿只写根据审计进行处理处罚，而不写具体罚款多少钱。审计报告的具体写法见以前年度审计档案，简要说包括以下几个部分：被审计单位基本情况、财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况、重大经济事项决策情况（经济责任审计）、个人遵守廉政规情况（经济责任审计）、违法违规问题等。注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个部分：违规事实描述、定性依据、处理处罚依据。其中定性依据用“违反了……的规定”这种说法，处理处罚依据用“根据……的规

8、定，处以XX元罚款”这种说法。（具体见以前年度审计档案中的审计报告）2．审计组的审计报告（定稿）被审计单位对审计报告（征求意见稿）的意见，一般在10日内送回，根据被审计单位的意见，修改，形成审计组的审计报告（定稿）。注：该稿与审计报告