初级会计实务分录汇总.doc

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1、初级会计实务分录汇总1.现金清查a.现金短缺                借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　              贷：库存现金　　         借：其他应收款-XX　　             贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　无法查明原因借：管理费用　　                         贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益b.现金溢余                 借：库存现金　　                  贷：待处理财产损益-待处理流动资产

2、损益　　           借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　                     　贷：其他应付款　　无法查明原因借：待处理财产损益-待处理流动资产损益　　                            贷：营业外收入2.交易性金融资产a.取得时：借：交易性金融资产-成本　　                应收股利(应收利息)　　                投资收益　　            贷：银行存款(其它货币资金-存出投资款)b持有时――现金股利和利息　　    (1

3、)收到买价中包含的股利和利息　　          借：银行存款(其它货币资金-存出投资款)　　              贷：应收股利(应收利息)　　    (2)持有期间享有的股利和利息　　         借：应收股利(应收利息)　　              贷：投资收益　　         借：银行存款　　              贷：应收股利(应收利息)c期末计量(1)公允价值>帐面余额　　         借：交易性金融资产-公允价值变动　　             贷：公允价值变动损益　     

4、     　(2)允价值<帐面余额　          　借：公允价值变动损益　               　贷：交易性金融资产-公允价值变动d处置投资收益=出售的公允价值-初始入帐金额　　          (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益　　         借：银行存款　              　贷：交易性金融资产-成本　                     　交易性金融资产-公允价值变动　　                     投资收益　　          (2)按初始成本与帐面余额之

5、差确认投资收益、损失　　         借：(贷)公允价值变动损益　　              贷：(借)投资收益3.应收票据a取得       借：应收票据(面值)　　             贷：主营业务收入等　　                    应交税费-应交增值税(销项税额)b到期收回  借：银行存款　　              贷：应收票据c到期未收回借：应收帐款　　               贷：应收票据d未到期背书转让借：原材料、材料采购、库存商品　　                  

6、         应交税费-应交增值税(进项税额)　                       　贷：应收票据如有差额“借”或“贷”银行存款4应收帐款a赊销             借：应收帐款　　                    贷：主营业务收入　                            　应交税费-应交增值税(销项税额)b代垫运费        借：应收帐款　　                    贷：银行存款c收回货款         借：银行存款　　                 

7、    贷：应收帐款发生现金折扣时　　                借：银行存款　                     　财务费用　                     　贷：应收帐款d改用商业汇票结算　　               借：应收票据　                     　贷：应收帐款5.预付帐款a付款              借：预付帐款　　                     贷：银行存款b给货              借：材料采购、原材料、库存商品　　          

8、             应交税费-应交增值税(进项税额)　                         贷：预付帐款c预付  <货款借：预付帐款预付>货款                       借：银行存款　　                      贷：银行存款贷：预付帐款6.坏帐准备当期应计提的坏帐准备=当期按应收款项计算-“坏帐准备”科的