行政单位会计分录.doc

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1、行政单位会计分录一、拨入经费和拨出经费1、拨入经费(总帐)帐户，用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费，余额一般在贷方，反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。①收到经费拨款单时借：银行存款贷：拨入经费②缴回拨款时借：拨入经费　　贷：银行存款③年终结帐时，将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：拨入经费，贷：结余2、拨出经费(总帐)帐户，核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方，反映拨出经

2、费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单，不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。①转拨经费时借：拨出经费－××单位　　　　贷：银行存款②收回或冲销转出时借：银行存款　　　　贷：拨出经费③年终结帐时，将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：结余贷：拨出经费二、应缴财政专户款和预算外资金收入1、应缴财政专户款(总帐)帐户，核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金，余额一般在贷方，反映应缴未缴数，年终本科目应无余额。①收到应

3、上缴财政专户的各项收入借：银行存款，　　　　贷：应缴财政专户款②上缴财政专户时借：应缴财政专户款贷：银行存款2、预算外资金收入(总帐)帐户，用来核算预算外资金的收入情况，余额一般在贷方，反映预算外收入的累计数。①收到从财政专户拨入的预算外资金时，借：银行存款贷：预算外资金收入②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时，应通过“暂存款”帐户核算。收到时借：银行存款　　　　　　　　　贷：暂存款转拨时借：暂存款　　　　　　　　　贷：银行存款③年终结帐时将本帐户的贷方余额转

4、入“结余”科目，借：预算外资金收入，贷：结余三、其他收入①经财政部门批准不上交的零星收入、有偿服务收入、有价证券利息收入、固定资产处置和残值变价收入借：银行存款（现金）贷：其他收入②冲销其他收入时借：其他收入贷：银行存款（现金）③年终结帐时，将本帐户的贷方余额转入“结余”帐户，年终转帐后本帐户无余额。借：其他收入贷：结余四、经费支出①财政直接支付的核算，由财政直接支付的工资，年终应根据《财政直接支付入帐通知书》和代发工资的银行盖章转回的工资发放明细表，主管部门：借：经费支出(本单位)

5、拨出经费(转拨所属单位)　贷：拨入经费所属单位：借：经费支出　贷：拨入经费②对实行集中支付的政府采购，可根据《政府采购支付转移通知书》作相同的分录，属于固定资产的同时记：借：固定资产贷：固定基金③依据支出的原始凭证，借：经费支出－　　　　　　　贷：现金或银行存款④年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，借：结余　　　　　　贷：经费支出，年终转帐后本帐户无余额。五、结转自筹基建结转自筹基建(总帐)帐户，核算经批准用拨入经费以外的

6、资金安排基本建设，其所筹集并转入建设银行的资金。余额一般在借方。①转存建设银行时借：结转自筹基建　　　贷：银行存款②基建项目完工后剩余资金收回时借：银行存款　　　贷：结转自筹基建③年终结帐时，将本帐户的借方余额转入“结余”帐户，借：结余　　　贷：结转自筹基建，六、现金现金(总帐)帐户，核算行政单位的库存现金，余额一般在借方，反映库存现金的数额。①收到现金时借：现金贷：有关收入科目②提取现金时借：现金贷：银行存款③支出现金时借：经费支出贷：现金七、银行存款①通过银行结算取得收入

7、时借：银行存款贷：有关收入科目②将现金取存入银行时借：银行存款贷：现金③通过银行结算支出时借：经费支出贷：银行存款八、有价证券①购入有价证券借：有价证券贷：银行存款②兑付本息时借：银行存款贷：有价证券(本金)、其他收入(利息)九、暂付款①发生暂付款时借：暂付款贷：现金或银行存款②结算收回时借：现金或银行存款贷：暂付款③核销转列支出时借：经费支出等有关科目　　　贷：暂付款十、库存材料①购入材料并已验收入库时借：库存材料贷：银行存款等有关科目②领用出库时借：经费支出贷：库存材料

8、③库存材料至少每年应盘点一次，对于发生的盘盈、盘亏等情况，应查明原因，作出处理。盘盈时，借：库存材料，　　　　　　　　贷：经费支出盘亏时，借：经费支出，　　　　　　　　贷：库存材料十一、固定资产①购建固定资产时借：经费支出－办公设备，　　　　贷：银行存款同时借：固定资产－办