成本核算流程说明.doc

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1、大连石化分公司成本开支范围的确认流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.01成本开支范围的确认一、流程简介：1、流程内容本流程描述成本开支范围的确认过程2、流程的起止点成本开支范围的确认流程自中油股份公司下达成本开支范围的规定文件开始，至财务处相关科室执行止。3、术语解释：成本定义：成本是指取得资产或劳务的支出。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务处：负责根据股份公司下发的成本开支范围的规定文件，制定大连石化分公司的成本开支范围的规定。2、业务参与部门及职责：无其他参与部门。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度：中国石油天然气股份有限公司《内部

2、会计制度》大连石化分公司《成本费用管理制度》、《差旅费支出管理规定》2、记录：无四、涉及的相关流程无五、涉及风险和相关控制大连石化分公司企业产品成本计算方法的确定流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.02企业产品成本计算方法的确定一、流程简介：1、流程内容本流程描述企业产品成本计算方法的确定过程2、流程的起止点企业产品成本计算方法的确定流程自中油股份公司下达企业产品成本计算方法文件开始，至财务处相关科室执行止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务处：负责根据股份公司下发的企业产品成本计算方法的规定文件，结合本公司生产工艺特点，生产统计体系制定

3、大连石化分公司的企业产品成本计算方法。2、业务参与部门及职责：生产运行处：负责对本公司生产工艺管理，负责制定生产统计体系。一、流程涉及的相关制度和记录1、制度：中国石油天然气股份有限公司《内部会计制度》大连石化分公司《成本费用管理制度》2、记录：无二、涉及的相关流程R/CM03.03.02生产技术管理R/CM03.04生产统计体系三、涉及风险和相关控制大连石化分公司成本支出的待摊及预提流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.03成本支出的待摊及预提一、流程简介：1、流程内容本流程描述成本支出的待摊及预提过程2、流程的起止点成本支出的待摊及预提流程自财务处通过

4、中油财务信息系统归集各项费用实际入帐数开始，至待摊及预提费用并进行会计业务处理止。3术语解释待摊费用的定义：指企业已经支付但应由本期和以后各期共同负担的、分摊期限在一年以内的各项费用。预提费用的定义：指企业按照规定从成本、费用中预提但尚未实际支付的各项费用。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务处：负责根据机动处归集的修理费实际发生情况进行费用的预提，根据人事处生产人工定额和实际情况予提人工费。2、业务参与部门及职责：相关处室：负责归集相关费用实际发生情况。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度：中国石油天然气股份有限公司《内部会计制度》大连石化分公

5、司《成本费用管理制度》2、记录：修理费、人工费、营业费用、财务费用预提计算表。四、涉及的相关流程R/CM13.14.03会计业务处理五、涉及风险和相关控制大连石化分公司辅助生产核算流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.04辅助生产核算一、流程简介：1、流程内容本流程描述辅助生产核算过程2、流程的起止点辅助生产核算自财务处通过中油财务信息系统归集辅助生产费用实际入帐数开始，至辅助生产进行一、二次分配并进行会计业务处理止。一、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务处：负责根据技术处、计量处提供的动力消耗统计报表、生产处提供的燃料消耗统计报表进行辅助生产

6、费用的一、二次分配。2、业务参与部门及职责：生产处：负责提供油品移动报表。计量处：负责提供动力消耗明细表。二、流程涉及的相关制度和记录1、制度：中国石油天然气股份有限公司《内部会计制度》大连石化分公司《成本费用管理制度》2、记录：动力消耗明细表、油品移动表。三、涉及的相关流程R/CM13.14.03会计业务处理四、涉及风险和相关控制大连石化分公司基本生产核算流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.05基本生产核算一、流程简介：1、流程内容本流程描述基本生产核算过程2、流程的起止点基本生产核算自财务处通过中油财务信息系统归集基本生产费用实际入帐数开始，至归集生

7、成基本生产费用统计表并进行会计业务处理止。二、流程涉及部门及职责1、业务主管部门及职责：财务处：负责根据生产运行处提供的油品移动报表和产量统计报表计算燃料消耗。2、业务参与部门及职责：生产运行处：负责提供油品移动报表和产量统计报表。三、流程涉及的相关制度和记录1、制度：大连石化分公司《成本费用管理制度》2、记录：油品移动表，产量统计报表。四、涉及的相关流程R/CM13.14.03会计业务处理五、涉及风险和相关控制大连石化分公司在产品成本核算流程说明流程编号及名称：R/CM3.05.06在产品成本核算一、流程简介：1、流程内容本流程描述在产品成本核算过程2、流程

8、的起止点在产品成本核算自财务处成本科按